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加强与客户及供应商核对往来明细账的管理
一、环境背景
加强与客户及供应商往来账目的管理一直我矿财务部
规范财务管理的重点工作之一。2011年以来，随着贵州永润
煤业的成立和我矿的发展，供应商和客户日渐增多，安顺煤
矿财务部目前不单单承担安顺煤矿的核算业务，同时也负责
轿子山的矿的全部购煤款项的核算和大部分供应商的材料
设备工程款等款项的支付，各项收支业务繁多，因此加强对
客户和供应商的明细往来账的核对管理显得尤为必要和突
出。
目前，我矿财务部与客户和供应商进行往来核对的主要
方式是发询证函，而销售部与客户核对明细账目的主要方式
是在客户需要时，销售部向客户提供客户打款及购煤的明
细，由客户带回去自己进行核对。这样做的弊端在于询证函
发出去以后，大部分会杳无音讯，最终收到回复的寥寥无几，
即使收回来以后，可能也会存在核对不上的账目，即使核对
不上，可能也被忽略，最终没有达到核对清楚往来的效果，
销售科的对账方式存在的弊端更为严重，目前，我矿的大部
分客户均为个人挂靠单位名义进行业务往来，这其中就存在
很大的信用风险，比如，我矿由于记账人员疏忽或者财务向
销售传递数据时出现错误，导致多计入某笔煤款，而我矿的
煤矿金额都较大，而对方客户可能为了自己的利益，不与我
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们及时进行反馈，甚至可能为了该笔煤款中断与我矿的业务
往来以获取利益。当我们发现时，可能为时已晚。
二、建议
针对目前我矿在对客户和供应商核对往来明细账目种种
弊端。建议主要有以下几条：
1、财务部每月发询证函以后，建议相关部门（供应科、
销售科等）进行协助，在往来账目不相符的情况下，一起查
找原因，看是否存在发票货物均已到的情况下财务未作帐或
者是财务发票已开已入账而客户未及时领取发票入账。
2、对要求对账的客户及供应商进行对账时，务必要求对
方出具自己的明细账，我方方能进行核对，避免因我方多记
客户款项或者发票入账重复而造成我方债权少记或者债务
多记而对我矿造成的经济损失。
3、财务部出纳加强每日的银行日记与网上银行明细帐核
对，确保每日的日记账与网上银行账账账相符，便于及时发
现问题采取补救措施，记账人员对相同金额银行回单核对流
水号，避免重复入账，同时向销售人员进行回单传递时做好
记录，避免少给或重复传递。
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