增值税税目及税率.docx

大类

销售货物、货

货物、劳务、服务明细项目 详目和特例 税率

征收率

物期货

销售或进口货物（除其他种类已经列举的货物）

石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气）天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气）

食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄油、花椒油、杏

仁油、葡萄籽油、牡

17% 3%

供应加工、修理修谱劳务

农产品（含粮食）、自来水、暖气、

石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制

品、食用盐、农机、饲料、农药、

农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子初版物。

陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他

丹籽油）

农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农用运输车、密集型烤房设施、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设施系列、养猪设备系列产品、动物尸体降解办理机、蔬菜冲刷机）

图书（包括中小学课本配套产品、赞同印刷且采用国际标准书号编序的境外图书）

11% 3%

17% 3%

陆路运输服务(公路出租车企业向租用出

运输、缆车运输、索租车的司机收取的管道运输、地铁运输、 理花销。

销售服务 交通运输服务 城市轻轨运输等

水道运输服务航空运输服务

) 11%3%

包括程租、期租业务包括湿租业务、航天

运输服务(利用火箭等载体发射卫星、空

1/5

管道运输服务

无运输工具承运业务

邮政宽泛服务，是指信函、包裹等邮件寄递，以及邮票刊行、报刊刊行和邮政汇

兑等

间探测器等空间翱翔器）

邮政服务

电佩服务

邮政特别服务，是指本税目特指中国邮政义务兵平常信函、机企业企业及其所属邮要通信、盲人读物和政企业

革命烈士遗物的寄递等

其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等

基础电佩服务，是指利用固网、搬动网、卫星、互联网，供应语音通话服务的业

务活动，以及出租或者销售带宽、波长等网络元素的业务活

动。

增值电佩服务，是指利用固网、搬动网、卫星、互联网、有线

电视网络，供应短信包括卫星电视信号落

和彩佩服务、电子数地转接服务。据和信息的传输及

应用服务、互联网接

入服务等

工程服务，是指新建、改建各种建筑物、修筑物的工程作业。

11% 3%

11% 3%

6% 3%

建筑服务 安装服务，是指各种包括固定电话、有线设施设施的装置安 电视、宽带、水、电、置工程作业，包括与燃气、暖气等经营者设施相连的工作台、 向用户收取的安装

梯子、栏杆的装设， 费、初装费、开户费、

2/5

11% 3%

以及绝缘、防腐、保扩容费以及近似收费

温、油漆等工程作业。

修葺服务，是指对建

筑物、修筑物进行修

补、加固、养护、改

善

装修服务，是指对建

筑物、修筑物进行修

饰装修

其他建筑服务

包括以钱币资本投资

贷款服务

收取的固定利润也许

6%

3%

保底利润。

直接收费金融服务

6%

3%

金融服务

保险服务

6%

3%

金融商品转让，是指

转让外汇、有价证

券、非货物期货和其

6%

3%

他金融商品所有权

的业务活动。

研发和技术服务，包

现代服务

括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。

信息技术服务, 包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系

统增值服务。

文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞营救服

务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

6% 3%

6% 3%

6% 3%

6% 3%

3/5

有形动产租借。将有形动产的广告位

有形动产租借。

将有形动产的广告位

出租用于宣布广告。

17%

水道运输光租业务、

航空运输干租业务。

不动产租借。

将不动产广告位出租

用于宣布广告。

11%

车辆停放服务、道路

通行服务。

租借服务，包括融资租借服务和经营租

赁服务。

5%、3%、1.

5%

鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

广播影视服务，包括广播影视节目制作、刊行和播映

包括翻译服务和市场检查服务

企业管理服务，是指供应总部管理、投资与财富管理、市场管理、物业管理、平常综合管理等

经纪代理服务，包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、

代理报关、法律代理、

6% 3%

6% 3%

6% 3%

3%、人力资

6%

房地产中介、职业中

商务辅助服务 介、婚姻中介、代理记账、拍卖等

人力资源外包服务。

人力资源服务，是指供应公共就业、劳务

源外包差

额征收5%

3%