应收及应付账款的总结.pptx

应收及应付账款的总结汇报人：XXX2024-01-012023REPORTING

应收账款管理应付账款管理应收与应付账款的关联与差异收款与付款的风险及应对措施应收与应付账款的管理建议目录CATALOGUE2023

PART01应收账款管理2023REPORTING

总结词应收账款是指企业在销售商品、提供劳务等业务过程中，因客户未支付款项而形成的债权。详细描述应收账款是企业的一项重要流动资产，通常是由于向客户提供赊销服务而产生的。应收账款的确认和计量是按照会计准则进行的，通常在销售实现时确认应收账款，并按照约定的信用期和收款条件进行收回。应收账款的定义

应收账款的核算包括初始确认、后续计量和减值处理等方面。总结词在初始确认时，企业根据销售合同或劳务合同确认应收账款的金额和信用期。后续计量时，企业需要定期评估应收账款的可回收性和坏账风险，并相应计提坏账准备。如果应收账款无法收回或客户破产，企业需要进行减值处理，并计提相应的坏账损失。详细描述应收账款的核算

总结词应收账款的催收是指企业采取措施及时追回逾期未付款项的行为。详细描述企业应定期对账并提醒客户及时付款，对于逾期未付款项应采取适当的催收措施。这些措施包括电话、邮件、上门拜访等，必要时可以采取法律手段追回款项。同时，企业应建立相应的内部控制制度，确保催收工作的有效性和合规性。应收账款的催收

PART02应付账款管理2023REPORTING

应付账款的定义应付账款的定义应付账款是企业因购买商品、接受服务等经营活动而形成的债务，是企业在日常经营活动中发生的债务。应付账款的特点应付账款具有短期性、非银行性、可选择性等特点，通常需要在一定期限内支付。应付账款的确认应付账款的确认应依据权责发生制原则，在交易或事项发生时确认，并按照实际发生额计量。

应付账款的核算包括对供应商、客户等债权人的应付金额、付款期限、付款方式等的记录和核算。应付账款的核算内容应付账款的核算方法包括单式记账法和复式记账法两种，其中复式记账法能够全面反映经济业务的来龙去脉，是较为常用的方法。应付账款的核算方法应付账款的核算流程包括供应商发票的核对、入库单的审核、应付账款的登记和核对等步骤。应付账款的核算流程应付账款的核算

应付账款的支付时间应付账款的支付时间应根据合同约定或相关法律法规规定执行，确保按时付款，避免违约风险。应付账款的支付流程应付账款的支付流程包括请款、审批、付款等步骤，应确保流程顺畅，提高支付效率。应付账款的支付方式应付账款的支付方式包括现金支付、银行转账、支票等，企业应根据实际情况选择合适的支付方式。应付账款的支付

PART03应收与应付账款的关联与差异2023REPORTING

123应收账款和应付账款都是企业的流动资产，对企业的现金流和财务状况有重要影响。两者均为企业的流动资产应收账款通常与销售业务相关，而应付账款则与采购业务相关，两者相互关联，反映了企业与外部的商业往来。与销售和采购业务相关对应收账款和应付账款的管理是信用管理的一部分，良好的信用管理有助于降低企业财务风险。信用管理应收与应付账款的关联

应收与应付账款的差异形成原因不同应收账款是由于销售商品或提供劳务未收到款项而形成，而应付账款是由于购买商品或接受劳务未支付款项而形成。债权债务关系不同应收账款表示的是债权，即企业欠客户的款项；而应付账款表示的是债务，即客户欠企业的款项。列示科目不同应收账款是资产类科目，而应付账款是负债类科目。管理要求不同对应收账款的管理侧重于及时收回款项，防止坏账；而应付账款的管理则侧重于合理安排资金，确保按期支付款项，避免违约风险。

PART04收款与付款的风险及应对措施2023REPORTING

客户可能因各种原因（如财务困难、破产等）无法按时支付款项，导致收款困难。客户违约风险在某些情况下，可能需要通过法律途径来追讨欠款，这不仅费时费力，还可能影响公司声誉。法律诉讼风险过于宽松的收账政策可能导致大量应收账款累积，影响资金流动性；过于严格的政策则可能影响客户关系和业务拓展。收账政策风险收款的风险及应对措施

应对措施定期评估客户信用状况，对信用较差的客户加强监控。制定合理的收账政策，并严格执行。建立专门的应收账款管理部门或团队，负责应收账款的催收和管理款的风险及应对措施

信用风险供应商可能因各种原因（如产品质量问题、服务不到位等）无法按时提供所需产品或服务，导致公司面临生产中断或合同违约风险。流动性风险提前支付或大量支付可能导致公司现金流紧张，影响正常运营。合规风险不规范的付款操作可能触犯相关法律法规，引发法律纠纷。付款的风险及应对措施

应对措施定期评估供应商的信用状况和服务质量，确保供应商能够按时提供合格的产品或服务。严格控制付款时间和金额，避免提前支付或过量支付。建立规范的