2.风险控制矩阵-资金活动08.31-final.xlsVIP

样本量选取规则

编号规则

T-TR-53&54

T-TR-52

T-TR-49&51

T-TR-47&48

T-TR-46

T-TR-42&43

T-TR-41

T-TR-36

T-TR-35

T-TR-34

T-TR-29

T-TR-27&28

T-TR-22

T-TR-20

T-TR-19

T-TR-18

T-TR-15&16

T-TR-14

T-TR-13

T-TR-6

T-TR-5

T-TR-3

T-TR-2

穿行测试

指引检查表

风险控制矩阵模型

南昌深圳农产品中心批发市场有限公司

企业内控咨询服务项目

内部控制执行有效性测试

流程：资金管理

公司无法偿还到期借款或筹措足够的资金开展二期工程建设，可能导致筹资成本增加，影响公司正常运作。

融资风险

1、制订筹资计划，拓宽筹资渠道，如通过总部或股东借款、提供担保等形式，多方筹集资金；

2、降低年度分红比例，增加所有者权益，或者谋取股东增资，降低负债比例；

3、适当时推迟二期工程建设建设或付款进度，降低资金压力。

记账凭证日期

记账凭证编号

是否经部门经理审批

是否经分管副总审批

是否经总经理审批

是否有出纳签字

是否有领款人签字

《费用报销单》

CA-TR-16

是否经财务部审核

是否与收款收据金额一致

1、询问财务部会计，了解个人借款审批流程、还款账务处理流程；

2、随机抽取2份《费用报销单》《个人还款收款收据》，检查借款过程是否得到管理层的适当审批。

CA-TR-18

CA-TR-15

1、询问财务部会计，了解个人借款审批账务处理流程；

2、随机抽取2份《借款审批单》，检查借款过程是否得到管理层的适当审批。

1、询问财务部会计，了解个人还款账务处理流程；

2、随机抽取2份《费用报销单》《个人还款收款收据》，检查费用报销是否得到管理层的适当审批，与收款收据金额是否一致。

是否与入库清单金额一致

是否与发票金额一致

CA-TR-20

CA-TR-19

入账是否及时

是否经财务部副部长审核

1、询问财务部会计，了解费用入帐账务处理流程；

2、随机抽取15份《费用报销单》《付款通知书》《差旅费报销单》，检查入账是否及时，是否经财务部副部长审核。

与支票存根（网上付款回单）金额是否一致

CA-TR-22

1、询问出纳公司的现金盘点程序;

2、随机获取两个月的现金盘点表，检查盘点过程是否得到监督，盘点结果是否适当记录。

2010年12月

收费结算

汽配市场结算员每日下班前将当日库存现金缴存银行，并根据当日缴费发票、收据与网银进行对帐，并填写《内部缴款单》。财务部负责人每日下班前将农行款项转至南昌市场总部财务部指定汽配市场帐户；根据收款收据登记租赁台账，完善收费信息，并编制《汽配市场收费情况一览表》发邮件报南昌市场总部总经理及财务总监；

——————————

注：汽配市场目前已开立农行帐户并已办理网银。

TR-2

TR-1

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第七条

“企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度。”

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第八条

“企业应当根据批准的筹资方案，严格按照规定权限和程序筹集资金。银行借款或发行债券，应当重点关注利率风险、筹资成本、偿还能力以及流动性风险等；发行股票应当重点关注发行风险、市场风险、政策风险以及公司控制权风险等。”

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十条

“企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理，对偿还本息和支付股利等作出适当安排。”

2011年6月

是否有财务部副部长签字确认

是否有财务总监签字确认

是否有出纳签字确认

网上银行的操作是否与流程描述一致

是否与网上银行付款金额相符

网上银行付款操作是否由财务部副部长或财务总监完成

CO-TR-4

CO-TR-5

CO-TR-6

CO-TR-7

CO-TR-8

无

CA-TR-46

审核人：游红霞

编制日期：2011/08/15

项目名称：南昌深圳农产品中心批发市场有限公司

流程：资金管理

主导部门/主体：财务部

编制人：宋君

CO-TR-41

CA-TR-42

南昌深圳农产品中心批发市场有限公司

CO-TR-32

运营风险

未定期汇报资金使用情况，导致资金冗余或闲置，降低资金利用率

不适用，公司目前仅对内进行二期市场工程投资

市场管理（CA-OM1）（含蔬菜、果品、粮油副食品）

食品安全管理（CA-OM2）

收费结算管理（CA-OM3）

招商管理（CA-OM4）

安保管理（CA-OM5）

客服管理（CA-OM6）

CA-IT

CA-APM

企业内控咨询服务项目

内部控制执行有效性测试

否

无

控制活动编号

控制活动描述

样本量

测试程序：

测试