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建筑行业增值税税负率测算表-自动测算

假设一般计税开票税率为9%，简易计税为3%，增值税按照2.5%缴纳，测算进项税额、预缴税额、应交增值税

内容 金额 税额 合计数

计税方式 一般计税 简易计税

开票含税金额 5000000.00 1000000.00 6000000.00

开票不含税金额 4587155.96 970873.79 5558029.75

销项税 412844.04 29126.21 441970.25

预缴增值税： 91743.12 29126.21 120869.33

预缴城建税： 6422.02 2038.83 8460.85

预缴教育附加费： 2752.29 873.79 3626.08

预缴地方教育附加 128.44 40.78 169.22

预缴企业所得税： 9174.31 1941.75 11116.06

预缴水利建设基金 412.84 29.13 441.97

预缴印花税 1500.00 300.00 1800.00

进项税额 298165.14 298165.14

进项税转出 100.00 100.00

苗木票进项 900.00 900.00

其他进项 0.00 0

应交增值税 22135.78 0 22135.78

测算比例是否正确 2.5% 3% 5.48%

一、建筑施工企业

指专门从事建筑物与构筑物（建筑工程、市政公用工程、线路管道和设备安装工程及装修工程）的新建、扩建、改建和拆除等有关活动的企业。

分为五项：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

1.工程服务

指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。

2.安装服务

指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费。

3.修缮服务

指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长期使用期限的工程作业。

4.其他建筑服务

指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整士地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层)等剥离和清理劳务等工程作业。

二、分级核算时首先是理清成本与费用的关系。

费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的各种经济利益的流出；

成本是指企业为生成产品、提供劳务而发生的各种耗费。

简单来说，成本就是对象化的费用。

工程施工成本:指施工企业在施工生产过程中发生的各种耗费。按照成本计算对象对当期发生的费用进行归集而形成，仅建筑施工产品相联系，而不论费用发生在哪一个会计期间

三、项目核算成本对象的确定

1.同一合同只包括一项工程，且该工程工序简单，应当将整个合同作为一个成本核算对象，不宜再继续划分

2.同一合同只包括一项工程，或包括多个单项工程且该工程工序比较复杂，规模大、工期长的单位工程。可以将工程划分为若干部分以分部分项工程作为成本核算对象。

3.同一合同包括多个单项工程，各单项工程结构类型相同、开或竣工时间相近的若干单位工程，可根据需要合并为一个成本核算对象。

四、建筑安装工程成本项目

建筑安装工程成本按其是否直接耗用于工程的施工过程，分为直接费用、间接费用。

1.直接费用:指建筑安装施工的直接消耗，在发生时应当直接计入合同成本。

材料费、人工费、机械使用费、其他直接费

（1）材料费：在施工过程中所耗用的、构成工程实体或有助于工程形成的各种主要材料、外购结构件的费用。

（2）人工费：在施工过程中从事建筑安装工程施工的施工工人的各项开支费用，包括工资、补贴、职工福利费等。

（3）机械使用费：施工过程中，使用施工机械所发生的费用(包括机上人员人工费，燃料、动力费、机械折旧、修理费、替换工具及部件费、润滑及擦拭材料费，安装、拆卸及辅助设施费等)和按照规定支付的施工机械进出场费等

（4）其他直接费用：有关的技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验测试费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用等其他直接费用。

2.间接费用:为组织和管理施工生产活动所发生的费用，在期末按照合理的方法分摊计入合同成本。

如:为施工准备、组织施工生产和管