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科目余额表和资产负债表的关系

一、资产

1、资产负债表中的货币资金=科目余额表中的：现金+银行存款+其他

货币资金

2、资产负债表中的：短期投资=科目余额表中的：短期投资－短期投

资跌价准备

3、资产负债表中的：应收票据=科目余额表中的：应收票据

4、资产负债表中的：应收账款=应收账款（借)－应计提“应收账款”

的“坏账准备”

5、资产负债表中的：预付账款=科目余额表中的：预付账款(借)（新

会计准则为合同资产）

6、资产负债表中：其他应收款=科目余额表中：其他应收款－应计提

“其他应收款”的“坏账准备”

7、资产负债表中的：存货=科目余额表中的：各种材料+商品+在产品

+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”（备注：适用于流通

行业）

8、资产负债表中的：存货=科目余额表中的：材料+低值易耗品+库存

商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备（备

注：适用于工业企业）

9、材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算

的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

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10、资产负债表中的：待摊费用=科目余额表中：待摊费用（备注：

除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用）

11、资产负债表：其他流动资产=科目余额表：

小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产

12、资产负债表：长期股权投资=科目余额表中：长期股权投资（备

注：小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面

全额）

13、资产负债表中的：长期债权投资=科目余额表中的：长期债权投

资（备注：小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资

的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应

在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.）

14、资产负债表中的：固定资产原价=科目余额表中的：固定资产（备

注：融资租入的固定资产，其原价也包括在内）

15、资产负债表中的：累计折旧=科目余额表中的：累计折旧（备注：

融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内）

16、资产负债表中的：工程物资=科目余额表中的：工程物资

17、资产负债表中的：固定资产清理=科目余额表中的：固定资产清

理（借）（备注：“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号

填列）

18、资产负债表中的：无形资产=科目余额表中的：无形资产

19、资产负债表中的：长期待摊费用=科目余额表中的：“长期待摊费

用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”

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20、资产负债表中的：其他长期资产=科目余额表中的：“小企业除以

上资产以外的其他长期资产”

二、负债

1、资产负债表中的：短期借款=科目余额表中的：短期借款

2、资产负债表中的：应付票据=科目余额表中的：应付票据

3、资产负债表表中的：应付账款=科目余额表中的：应付账款(贷)

4、资产负债表中的：应付工资=科目余额表中的：应付工资（贷）（备

注：“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列）

5、资产负债表中的：应付福利费=科目余额表的：应付福利费

6、资产负债表中的：应交税金=科目余额表中的：应交税金（贷）（备

注：“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列）

7、资产负债表中的：应付职工薪酬=科目余额表中的：应付工资+

其他应交款（备注：应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他

应交款（职工教育经费）

8、资产负债表中的：其他应交款=科目余额表中的：其他应交款（贷）

（备注：“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列）

9、资产负债表中的：其他应付款=科目余额表中的：其他应付款

10、资产负债表中的：预提费用=科目余额表中的：预提费用（贷）

（备注：“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”

项目内反映）

11、资产负债表中的：其他流动负债=科目余额表中的：“小企业除以

上流动负债以外的其他流动负债”

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12、资产负债表中的：长期借款=科目余额表中的：长期借款

13、资产负债表中的：长期应付款=科目余额表中的：长期应付款

14、资产负债表中的：预收账款=科目余额表中的：预收账款(贷)（新

会计准则合同负债）

15、资产负债表里的：其他长期负债=科目余额表中的