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会计报表

(一)会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告.合作社应按照规定准确、及时、完整地编制会计报表,向登记机关、农村经营管理部门和有关单位报送,并按时置备于办公地点，供成员查阅.

(二)合作社应编制资产负债表、赢余及赢余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、财务状况说明书等.

合作社应按登记机关规定的时限和要求,及时报送资产负债表、赢余及赢余分配表和成员权益变动表。

各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、赢余及赢余分配表和成员权益变动表进行审查,然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书,按规定时间报农业部。

(三)资产负债表、赢余及赢余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下,科目余额表和收支明细表的格式及编制说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根据本制度进行规定。

资产负债表格式

资产负债表

年月日

编制单位：

会农社01表

单位:元

资产

行次

年初数

年末数

负债及所有者权益

行

年初数年末数

次

流动资产：

1

流动负债：

30

货币资金

5

短期借款

31

应收款项

6

对付款项

32

存货

10

对付工资

33

流动资产合计

11

对付赢余返还

35

长期资产：

12

对付剩余赢余

36

对外投资

13

流动负债合计

40

农业资产：

15

长期负债：

41

牲畜(禽)资产

16

长期借款

42

林木资产

17

专项对付款

43

农业资产合计

20

长期负债合计

44

固定资产：

21

负债合计

45

固定资产原值

22

所有者权益:

46

减：累计折旧

25

股金

47

固定资产净值

27

专项基金

50

固定资产清理

28

资本公积

51

在建工程

29

赢余公积

54

固定资产合计

未分配赢余

其他资产：

所有者权益合计

无形资产

长期资产合计

资产总计

负债和所有者权益总计

补充资料：

项目金额

项目

无法收回、尚未批准核销的应收款项

盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货

无法收回、尚未批准核销的对外投资

死亡毁损、尚未批准核销的农业资产

盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产

毁损和报废、尚未批准核销的在建工程

注销和无效、尚未批准核销的无形资产

资产负债表编制说明

1。本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益状况。

2.本表“年初数”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“年末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内,并加以书面说明。

3.本表“年末数各项目的内容及其填列方法：

(1)“货币资金”项目,反映合作社库存现金、银行结算账户存款等货币资金的合计数.本项目应根据“库存现金”、“银行存款”科目的年末余额合计填列。

(2)“应收款项项目,反映合作社应收而未收回和暂付的各种款项。本项目应根据“应收款”和“成员往来”各明细科目年末借方余额合计数合计填列。

(3)“存货”项目，反映合作社年末在库、在途和在加工中的各项存货的价值，包括各种材料、燃料、机械零配件、包装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品等。本项目应根据“产品物资”、“受托代销商品、“受托代购商品”、“委托加工物资”、“委托代销商品、“生产成本”科目年末余额合计填列.

(4)“对外投资”项目,反映合作社的各种投资的账面余额。本项目应根据“对外投资”科目的年末余额填列。

(5)“牲畜(禽)资产”项目，反映合作社购入或者哺育的幼畜及育肥畜和产役畜的账面余额.本项目应根据“牲畜(禽)资产科目的年末余额填列.

(6)“林木资产”项目，反映合作社购入或者营造的林木的账面余额。本项目应根据“林木资产”科目的年末余额填列。

(7)“固定资产原值”项目和“累计折旧项目，反映合作社各种固定资产原值及累计折旧。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的年末余额填列。

(8)“固定资产清理项目，反映合作社因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的年末借方余额填列；如为贷方余额,本项目数字应以“-”号表示。

(9)“在建工程”项目,反映合作社各项尚未完工或者虽已完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程项目实际成本。本项目应根据“在建工程”科目的年末余额填列。

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