财务主管的财务审计流程.pptx

汇报人:XX

2023-12-24

财务主管的财务审计流程

目

录

CONTENCT

审计准备阶段

审计实施阶段

审计报告阶段

审计后续阶段

财务主管在审计中的职责与作用

财务审计中常见的问题与风险点

审计准备阶段

明确审计目的

确定审计范围

确定审计目标是财务审计流程的首要任务，包括评估被审计单位的财务报表是否真实、完整、准确，以及是否符合相关法规和会计准则的要求。

根据审计目的，明确审计的范围，包括审计的时间范围、业务范围和需要关注的重点问题等。

根据审计目标和范围，选择具备相关专业知识和经验的审计人员，组成高效的审计团队。

明确每个审计人员的职责和任务，确保审计工作的顺利进行。

分配审计任务

选择合适的审计人员

收集被审计单位的财务报表、会计记录、内部控制制度等相关资料，以便全面了解被审计单位的财务状况和经营情况。

收集相关资料

通过与被审计单位相关人员交流，了解被审计单位的业务流程、经营模式、内部控制等情况。

了解业务流程

制定详细的审计计划

根据审计目标、范围和被审计单位的情况，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、人员分工、采用的审计方法等。

评估审计风险

在制定审计计划时，要对潜在的审计风险进行评估，并采取相应的措施进行防范和控制。

审计实施阶段

确定参会人员

明确会议目的

签署审计业务约定书

包括公司管理层、相关部门负责人、财务主管及审计团队成员。

阐述本次审计的目标、范围、时间安排等，确保各方对审计有充分了解。

明确审计双方的权利和义务，为审计工作的顺利开展奠定基础。

通过与管理层、相关部门负责人及员工交流，了解公司的经营环境、业务流程、内部控制等情况。

对被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿等资料进行现场检查，记录异常情况。

根据现场检查结果，收集相关的审计证据，包括合同、发票、银行对账单等。

了解被审计单位情况

实施现场检查

收集审计证据

整理和分析审计证据

编制工作底稿

复核工作底稿

根据审计证据的分析结果，编制详细的工作底稿，记录审计过程、方法和结论。

由经验丰富的审计人员对工作底稿进行复核，确保工作底稿的准确性和完整性。

对收集到的审计证据进行整理和分析，评估其对财务报表的影响。

由审计项目负责人对工作底稿进行审核，重点关注重大事项和异常情况。

审核工作底稿

汇总审计调整事项

形成初步审计意见

根据工作底稿的审核结果，汇总需要调整的审计事项，与被审计单位进行沟通。

在复核工作底稿的基础上，形成初步的审计意见，为后续的审计报告奠定基础。

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审计报告阶段

整理和分析审计证据

财务主管需要对收集到的审计证据进行整理和分析，以确保报告的准确性和完整性。

编写审计报告初稿

根据审计结果和相关法规，财务主管需要编写审计报告初稿，包括审计范围、审计结果、发现的问题和建议等。

在提交审计报告之前，财务主管需要与被审计单位进行沟通，就审计报告初稿中涉及的问题交换意见。

与被审计单位沟通

被审计单位需要在规定时间内对审计报告初稿提出反馈意见，包括认同、解释、补充信息或提出异议等。

被审计单位反馈

财务主管需要将定稿的审计报告提交给上级管理部门或相关机构，以供决策参考。

提交审计报告

在提交审计报告的同时，财务主管可能需要对报告中的关键问题进行汇报和解释，以便相关部门或人员更好地理解审计结果。

汇报和解释

审计后续阶段

财务主管应跟踪被审计单位是否按照审计意见和建议制定了整改计划，并关注计划的执行进度。

跟踪整改计划

财务主管应对被审计单位的整改实施过程进行监督，确保整改措施得到有效执行。

监督整改实施

财务主管应定期向高层管理人员汇报被审计单位的整改情况，以便高层管理人员及时了解整改进展。

汇报整改情况

财务主管应对被审计单位的整改结果进行分析，评估整改措施是否达到预期效果。

分析整改结果

财务主管应将整改结果与审计目标进行对比，判断被审计单位是否通过整改达到了审计要求。

对比审计目标

财务主管应对被审计单位在整改后仍然存在的风险进行评估，以便确定是否需要采取进一步措施。

评估剩余风险

提炼经验教训

财务主管应从审计过程中提炼出经验教训，为今后的审计工作提供借鉴和参考。

分析审计过程

财务主管应对整个审计过程进行分析，总结在审计过程中遇到的问题和困难。

改进审计方法

财务主管应根据总结的经验教训，针对存在的问题和不足，提出改进审计方法的建议，以提高审计效率和质量。

财务主管在审计中的职责与作用

负责公司的日常财务管理，确保公司财务稳健运行。

财务管理

组织编制公司的财务报表和财务分析报告，确保报告的真实、准确和完整性。

财务报告编制

建立健全公司的内部控制体系，确保公司资产的安全和完整。

内部控制

协调者

在审计过程中，财务主管需要协调公司内部各部门与审计机构之间的工作，确保审计工作的顺利进行。

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