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老板必备的税务管理真经

主讲讲师：许小恒

老板最大的风险是？

•2001第一届福布斯排行榜中,其排行前十位的已

经有七个入狱

•2001年首富周正毅位居福布斯排行榜第十一位

•2006年3月刚出狱却再06年10月再次进宫

•2007年11月30日上海二中院认定，周正毅犯单位

行贿罪、虚开增值税专用发票罪和挪用资金罪，数罪

并罚判处有期徒刑16年

原因何在?

•增值税/假发票案都会牵扯到税收

老板最大的风险是？

许小恒老师评词：

花开花落，潮生潮涨，荣华富贵转瞬

了，看十大富豪，七入监牢，一代

富姐，不识小人，只知串场赚钞票。

未曾料，撞到枪口一样倒。试问天

下英雄，什么最重要？

老板最大的风险？税务风险

老板不能安睡的原因？偷、漏、逃、骗税

案例：江苏破近一百三十七亿元虚开发票案

该案3个团伙利用其控制的19家公司直接或居中介绍虚开增值税专

用发票3万余份，涉及22个省市、293个单位、35家银行、3700多个

资金账户、价税总计136.9亿元。税款合计19.8亿余元。在公安部、

江苏省公安厅的直接指挥下,历经4个月时间缜密侦查,成功侦破一

宗公安部挂牌督办的特大虚开增值税发票案件。截至目前,泰州警

方先后抓获团伙成员21人,其中吕某、孔某等6名犯罪嫌疑人已被泰

州市医药高新技术产业开发区人民检察院批准逮捕。犯罪嫌疑人利

用其注册的空壳公司,采取“虚实结合”的方法,以下游实体公司部

分货物销售作掩护,在出租房内大肆虚开增值税专用发票,牟取巨额

非法利益。随着案件真相大白,一个个空壳公司露出了其虚开增值

税专用发票的真实面目。

增值税专用发票虚开的常见问题

•（1）进项税和销项税只有其一。

•（2）增值税发票虚开的四种情况：我为他人

虚开，我让他人为我虚开，介绍他人虚开，我

为自己虚开。

•如何判断增值税发票是否虚开？

•（1）三流一致（2）金额与数量一致。

税务违法的法律责任

•1、补税责任

•2、滞纳金责任

•3、行政处罚（主要是罚款）责任

•4、刑事责任

行政处罚有哪些？

行政处罚

Ø偷税

Ø记录虚假纳税依据

Ø骗税

Ø虚开发票

行政处罚有哪些？

偷税：第六十三条①纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销

毁账簿、记账凭证，②或者在账簿上多列支出或者不列、

少列收入，③或者经税务机关通知申报而拒不申报或者④

进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、

滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以

下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

行政处罚有哪些？

记录虚假纳税依据：第六十四条纳税人、

扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务

机关责令限期改正，并处五万元以下的罚

款。

纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应

纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少

缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的

税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

骗税

•骗税：第六十六条：以假报出口或者其他欺

骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关

追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以

上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究

刑事责任。

•对骗取国家出口退税款的，税务机关可

以在规定期间内停止为其办理出口退税。

虚开发票

•第二十二条开具发票应当按照规定的时限、

顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并

加盖发票专用章。

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情