《免税减计收入及加计扣除优惠明细表》课件.pptxVIP

精品资料注意保存免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）2019年3月2018年度企业所得税汇算清缴辅导系列

目录CONTENTS—表单基本情况概述二调整及填报详解、、

表单基本情况概述1

1表单基本情况概述免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）本表适用于享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。

（A107010）免税、减计收入及加计扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）研发费用加计扣除优惠明细表A107012表单基本情况概述

调整及填报详解2

调整情况详解免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一、免税收入税收政策优惠事项1：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税政策概述：居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。优惠事项2：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税政策概述：对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

调整情况详解免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一、免税收入税收政策优惠事项3：内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税政策概述：对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。优惠事项4：符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税政策概述：符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入（但不包括政府购买服务取得的收入）、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等为免税收入。免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。

调整情况详解免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一、免税收入税收政策优惠事项5：符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税政策概述：符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。优惠事项6：符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税政策概述：符合非营利组织条件的国家大学科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

调整情况详解免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一、免税收入税收政策优惠事项7：中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税政策概述：中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入，免征企业所得税。优惠事项8：投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税政策概述：对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

调整情况详解免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一、免税收入税收政策优惠事项9：企业取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税政策概述：对企业取得的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。地方政府债券是指经国务院批准同意，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。优惠事项10：中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税政策概述：对中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金，依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得，捐赠所得，银行存款利息收入，购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入，国务院批准的其他资金运用取得的收入免征企业所得税。

调整情况详解免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）一、免税收入税收政策优惠事项11：中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入政策概述：对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企业所得税。优惠事项12：中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的