预算管理培训课件.pptx

预算管理培训课件2023-12-12

目录CONTENTS预算管理概述预算编制方法与流程预算执行与控制预算调整与分析全面预算管理实践案例预算管理发展与趋势

01CHAPTER预算管理概述

预算管理是指企业或组织在战略目标的指导下，对未来的经营活动及相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。定义预算管理不仅是一种控制机制，还是一种协调机制，更是一种激励机制。概念定义与概念

预算管理对企业和组织具有重要的意义，它能够有效地组织和协调企业的各项资源，提高企业的运营效率，促进企业的发展和壮大。预算管理能够控制企业的运营风险，实现企业的战略目标，提高企业的管理水平和经济效益。预算管理的意义与作用作用意义

预算管理起源于20世纪初的美国，当时一些企业开始采用预算管理制度，以协调和管理企业的各项资源。起源自20世纪50年代以来，预算管理得到了进一步的发展和完善，逐渐成为企业现代化管理的重要标志。发展目前，预算管理已经成为了全球范围内企业管理的标准方法之一，被广泛应用于各种行业和领域。现状预算管理的发展历程

02CHAPTER预算编制方法与流程

预算编制的方法根据历史数据进行预测，按固定金额编制预算。根据业务量变化，按不同金额范围编制预算。从零开始，根据业务需求和优先级编制预算。按月或季度滚动编制预算，持续反映未来期间的业务需求。固定预算弹性预算零基预算滚动预算

审批与执行经过审核调整后的预算最终得到审批，各部门按照预算执行。审核与调整上级部门对预算进行审核，对不合理或不符合实际需求的进行调整。预算编制根据方法和流程进行预算编制。目标制定明确预算编制的目标和重点。需求分析收集各部门业务需求，梳理预算项目。预算编制的流程

预算要合理反映各部门的业务需求，避免过高或过低。合理性可操作性统一性预算要具备实际可操作性，避免过于复杂或难以执行。预算要与公司整体目标保持一致，避免与公司战略脱节。030201预算编制的注意事项

03CHAPTER预算执行与控制

预算批准与下达预算分解预算执行与调整预算分析与考核预算执行的流程将批准的预算按照责任中心进行分解，明确各部门的责任和目标。各部门应按照预算分解的责任和目标，组织开展各项业务活动，确保预算的执行。同时，根据实际情况对预算进行必要的调整。定期对预算执行情况进行检查和分析，找出存在的问题和不足，提出改进措施并进行考核评价。经过审批的预算应由各级管理层逐级下达至基层执行单位。

制定完善的预算管理制度，明确各项业务流程和规范，使每个员工都了解自己的责任和目标，并按照制度进行操作。制度控制将预算指标层层分解，形成完整的指标体系，对各项指标进行实时监控和考核。指标控制根据业务活动的重要性和紧急程度，合理安排进度计划，确保各项业务活动按计划进行。进度控制对超过一定金额或涉及重要事项的支出进行严格的审批程序，确保支出合理性和合规性。审批控制预算控制的方法

信息不对称由于企业内部各部门之间的信息不对称，导致预算执行和控制存在困难。应加强内部沟通协调，建立信息共享机制，及时掌握各项业务活动的进展情况。缺乏有效的激励机制在某些情况下，员工可能缺乏积极性去执行预算和控制成本。应建立与预算目标相匹配的激励机制，将员工个人利益与公司整体目标相结合，激发员工积极性和创造力。技术手段落后现代信息技术的发展为预算执行和控制提供了更多的便利和手段。应积极引入先进的预算管理软件和信息化平台，提高预算管理的效率和精度。预算调整困难在实际操作中，由于各种原因需要对预算进行调整时，可能会遇到调整不及时、不规范等问题。应建立灵活的预算调整机制，明确调整流程和责任人，以便及时应对突发情况。预算执行与控制的难点与对策

04CHAPTER预算调整与分析

由于内外部环境的变化，业务需求和优先级可能会发生变化，预算调整是适应这些变化的必要手段。适应业务变化通过预算调整，可以将资源重新分配到更需要的领域，提高资源的利用效率。提高资源效率预算调整与分析是实现组织战略目标的重要手段，通过调整预算来支持组织的战略转型和升级。实现战略目标预算调整的必要性

当需要调整预算时，相关人员应提交预算调整申请表，说明调整的原因、金额和影响。预算调整申请预算调整申请应提交给相关部门和人员进行审批，审批通过后方可进行预算调整。预算调整审批根据审批结果，相关部门应按照调整后的预算执行，确保资源的合理利用。预算调整执行对预算调整执行情况进行监控，及时发现问题并反馈给相关人员，确保预算调整的有效性。预算调整监控与反馈预算调整的方法与流程

预算分析的作用与方法决策支持预算分析可以为管理层提供决策支持，通过对预算执行情况的分析，评估组织的经