内控与经营风险防范.pptx

企业内部控制与 风险防范;郑百文事件：;第一章、企业内部控制的全面分析;（二）会计系统

确认并记录所有真实的交易

及时充分详细的描述交易

经营价值计量

确定经营方式时间

适当披露

（三）控制程序

交易授权

职责划分

凭证与记录控制

资产接触与记录使用

独立稽核;内部控制的发展历程及我国企业内控现状;我国企业的内部控制现状;企业内部控制设计的总体思路：;内部控制设计的四大步骤：;内部控制的划分方式：1.信息处理控制系统(1)手工信息控制系统

(2)计算机信息控制系统

2.货币资金控制系统(1)现金控制系统

(2)银行存款控制系统

存货控制系统(1)采购控制系统(2)存储控制系统(3)领发控制系统

固定资产控制系统

(1)固定资产购置控制系统(2)固定资产退出控制系统(3)固定资产折旧控制系统;成本费用控制系统 (1)工资费用控制系统 (2)生产费用控制系统 (3)产品成??控制系统 6.销售控制系统

销售发货控制系统(2)销售收款控制系统7.投资控制系统

(1)短期投资控制系统(2)长期投资控制系统8.财务成果控制系统(1)销售利润控制系统(2)营业外收支控制系统(3)利润分配控制系统

预算控制、物流管理、人力资源政策，作为子控制系统加以设计，

内部控制的设计形式：

内部控制流程图

内部控制调查表

文字记录;11;1.;内部控制的类型:;1.5企业内部控制的10种方法;1.5企业内部控制的10种方法;1.5企业内部控制的10种方法;设计内部控制应遵循的五条具体准则

相互牵制原则（授权、执行、记录、保管、核对）

协调配合原则

程式定位原则

成本效益原则

整体结构原则

企业内部控制应处理好的关系：

协调好控与被控的关系

·（2）正确理解内部控制与内部会计监督的关系

·（3）正确处理企业内部控制制度与会计道德自律的关系

·（4）正确处理传统内部控制与新型内部控制方式的关系

·（5）正确处理企业内部控制效果与控制成本的关系

·（6）正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系;1、控与被控的关系分析：

控与被控永远是一对矛盾的统一体，协调好它们的关系应把握：

瞄准主要目标，有的放矢

善于抓住战机

把自己置于受控的地位

根据变化不断调整控制思路控点与控面的分析：

严谨的内部控制制度，应是对企业经营活动的全方位控制，同时对重要方面和环节进行重点控制；

重要控制点：

资金控制

成本费用控制

权力使用;2、内控的成本与效益分析;4、内部控制层次对内控的影响分析：

纵深投资项目越多，管理层次越多，经营风险就越大，控制就越难，表现在效率方面尤甚。

5、保险对内控的作用分析：

当采取了各种措施后仍未能将风险降低至满意的程度时，可以购买保险，通过保险（成本）来控制风险，表现在财产保险、人寿保险、执业保险等。

6、制度化管理与内部控制的关系：

制度化管理：是以科学制定的制度规范为基本手段协调企业组织集体协作行为的管理方式。内部控制的方法之一就是制定政策和程序，亦即制度。内部控制提倡制度化管理，但是制度化管理不是内控的全部，有效的内控允许一定例外（但是这些例外必须经过一定的授权。）;2.8财务部门如何组织和实现有效的内部会计控制

内部会计控制的内容：;企业财务内部控制制度建立应符合以下八大原则：

·合法性原则（会计法、公司法、会计基础工作规范等）

·整体性原则

·针对性原则

·一贯性原则

·适应性原则

·经济性原则

·适用性原则

·发展性原则

·财务内部控制的要点：;财务内部控制体系框架的五个方面：一、原则性的财务、会计制度

·会计核算制度：

·1、会计核算的体制； 2、主要会计政策； 3、会计科目名称和编号；

·4、会计科目使用说明；5、会计报表种类及格式；6、会计报表编制说明（附注）

·财务管理制度

·二、综合性管理制度

·1、帐务处理程序制度； 2、预算管理制度； 3、会计稽核制度

·4、内部牵制制度；5、财产清查制度；6、财务分析制度；7、会计档案管理办法

·8、会计电算化； 9、对子（分）公司等属属单位的财务会计管理办法

·三、财务收支审批报告制度

·1、财务收支审批管理办法； 2、重大资本性支出审批与授权制度

·3、重大费用支出审批与授权审批制度；4、财务重大事项报告制度

·四、财务机构与人员管理制度

·五、成本费用管理制度（费用报销、成本核算、成本计划、控制、分析、考核）;财务风险是企业经营管理中最主要的风险。财务风险的种类：

·利率风险

·汇率风险

·购买力风险

·经营风险

·市场风险

·流动性风险

·政治风险

·违约风险

·道德风险

讨论：财务人员（或其他执行者）如何解决职别比较高的人要其违反制度的选择；;企业所有者与经营者对内控目标的需求分析;内部控制局限性的理性分析;如何建立和完善内部控