浅谈内部审计在公司治理中的作用 - 审计.docx

的内部审计研究[J]．会计之友，第一期4.

的内部审计研究[J]．会计之友，第一期4.庞穗.我国民营企业

超大跨国公司。这样的大公司除了在投资方向上对下属企业加以控制

。增强内部审计的独立性和权威性，是内部审计发挥作用的重要前提

网络。（四）、提高内部审计人员的素质要提高内部审计人员的品质

浅谈内部审计在公司治理中的作用

内容提纲：

一、公司治理对内部审计的需求

（一）内部审计在公司治理中的重要地位

（二）内部审计在公司治理中的具体作用

二、现阶段公司治理中内部审计的现状

（一）当前内部审计组织模式

（二）当前我国企业内部审计模式

三、强化公司治理中内部审计的几点建议

（一）强化内部审计的独立性、权威性

（二）健全企业内部管理制度

（三）采用先进的审计方法，拓展新的审计领域

（四）提高内部审计人员的素质

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有效地沟通，在口头和书面交流方面都能应付自如，能够清楚而有效及其作用的充分发挥。（三）、采用先进的审计方法，拓展新的审计作应从以下四个方面来着手：（一）、强化内部审计的独立性、权威经常与财务记录和报告打交道，这就要求内部审计师同时要熟悉会计

有效地沟通，在口头和书面交流方面都能应付自如，能够清楚而有效

及其作用的充分发挥。（三）、采用先进的审计方法，拓展新的审计

作应从以下四个方面来着手：（一）、强化内部审计的独立性、权威

经常与财务记录和报告打交道，这就要求内部审计师同时要熟悉会计

浅谈内部审计在公司治理中的作用

学号：1334001210967姓名：王慧慧

[内容摘要]：完善的公司治理离不开内部审计。因为内部审计能改善组织的运营，帮助组织实现其目标。内部审计是公司治理的不可或缺的组成部分。但目前我国内部审计作为完善公司治理的有效途径之一未受到足够的重视，且其职能也未得到充分发挥。本文从论述公司治理对内部审计的需求入手，分析了现阶段公司治理中内部审计的现状，针对我国公司治理结构中存在的一些问题,就内部审计和公司治理的关系,探讨如何通过强化内部审计的作用来加强管理,提出发挥内部审计作用的保障措施,实现企业价值和利益相关者价值的最大化。

【关键词】内部审计，公司治理，作用

21世纪初，美国相继爆发震惊世界的“安然”、“世通”等财务丑闻，使得当时被认为完美的公司治理结构遭到了人们的质疑，公司治理成为全球普遍关注的焦点之一，RobertMoeller曾说过在美国，公司丑闻并不是什么新鲜事，在上个世纪，几乎每隔十年就会出现一宗重大的公司会计丑闻。但是，这次情况不同寻常。传统的监督者—外部审计师和董事会成员好像在监管的大门口睡着了，而出人意料的是，发现“世通”丑闻的首要功臣却是平时不为人瞩目的公司内部审计人员，因此使得全世界人们认识到了内部审计工作的重要性，也使得决策层和管理层对内部审计的必要性和重要性有了新的认识，内部审计作为企业自我约束和监督机制的重要组成部分，是完善公司治理不可或缺的一个环节。在2002年7月国际审计师协会递交美国国会的建议书中指出:“有效的公司治理建立在四个主要条件之上:董事会、管理层、内部审计师和外部审计师。”2003年11月4日，美国证券交易委员会宣布上市公司治理新规则，其中一条是要所有上市公司都必须设立内部审计职能岗位，国际内部审计师协会主席LeroyE·Bookal在参加纽约证交所董事会的一个特别委员会时指出“公司有必要构建和保持独立的、胜任的和有竞争能力的内部审计职能，如果在公司内没有设置内部审计机构，那就要求董事会在年度报告和声明中说明并解释这一事实。”美国证监会（SEC）近年来的指引和强制性动作都反映出这样一

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。在2002年7

。在2002年7月国际审计师协会递交美国国会的建议书中指出:

的利益关系，以保证公司决策的科学化，经营管理有序、高效，从而

关系,探讨如何通过强化内部审计的作用来加强管理,提出发挥内部

项目任务的安排、审计的具体实施、审计结果的汇报、审计后事项的

种倾向：内部审计是公司治理的有机组成部分。

一、公司治理对内部审计的需求

公司治理（corporategovernance，又译法人治理结构、公司治理结构）是一种对公司进行管理和控制的体系。公司治理有广义和狭义之分。李维安（2005）认为，“狭义的公司治理是指所有者、主要是股东对经营者的一种监督与制衡机制，即通过一种制度安排，来合理地配置所有者与经营者之间的权、责、利关系，其主要特点上通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构的内部治理；广义的公司治理则是通过一套包括正式及非正式的制度来协调公司与所有利害相关者（股东、债权人、供应者、雇员、政府、社区等