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医药集团财务管理制度 第一章前言 第一条 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其 相关方的合法 权益，根据《中华人民会计法》，《企业会计准则》， 《企业内部控制规范》等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在 统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总 则。 第二条 本总则是XX财务管理制度的纲领和原则。 第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做 好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务 管理工作正常开展。 第四条 本总则适用于XX集团所有公司（包括但不仅限于XX, XX, XX）o 第五条 各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各 公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务总监及集 团总经理批准后，由集团财务部统一备案。 第六条 XX集团各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经集团财务管理 中心总监许可不得对外传播。 第二章 财务组织分工及职能 第七条 公司财务管理实行财务总监负责制，财务成员由会计和出纳组成，财 务总监对集团总经理汇报工作，各财务成员对财务总监汇报工作。 第八条 公司财务部门的职能： .按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及 财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部 审计机构完成年度审计工作。 .建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管 理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 .积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。 .厉行节约，合理使用资金。 .合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 .积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律 法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 .合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并 提出改进意见 .完成公司交给的其他工作。 第九条 集团财务总监的职能如下： .在总经理的授权下制订、调整、变更整体财务战略、财务政策、并督 导各项财务战略的达成，财务政策的执行； .建立财务管理体制，根据公司的需要组建、调整或者变更财务组织体 系 计入相应成本对象，各种分配方法所需资料，各单位应无条件配合财务 部提供相关资料。 4.公司在生产经营过程中发生的其他各项费用，应以实际发生数计入成本、 费用。 第七十条 各公司对期间费用的核算与管理：公司的期间费用包括管理费用、财 务费用和销售费用。其开支范围如下： .为利于费用归属，各公司应按各部门职能设定部门费用属性，其中财务， 人事行政，总经办为管理费用部门，销售部门为销售费用部门，生产， 物控，采购部门等属生产制造费用部门。为利于准确单独核算研究开发 费用，应设置研究开发部门和技术部门。 .各费用属性部门因本部门职能范围发生的费用一律归集到本部门费用。 .管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的费用，包括以上 管理部门在公司的经营管理中发生的，或应由公司统一负担的公司经费 （职工工资相关费用、交通费、培训费，人事广告费，宿舍管理费，服 装费，员工关系费，低值易耗品消耗，领用材料，领用成品，折旧费、 修理费、水费、电费、租金、通讯费、加工费、差旅费、业务招待费、 产品检验费，快递费，包装费，办公费，应计入成本费用税费（包括房 产税、车船使用费、土地使用费、印花税等），会计师费，律师费，顾 问咨询费等费用。 .销售费用是指公司在销售商品以及提供劳务中发生的应由企业负担的 各项费用，包括销售部门发生的上述管理费用科目，另增加业务推广费、 快递费、运输费、装卸费、包装费、保险费、业务代理费，出口相关的 海关关税，以及销售本企业产品而专设的销售机构的职工薪酬等。 第七十一条 为合理控制经营成本，减少不必要的浪费，提高管理水平，各公司 应制订年度成本费用预算，财务部门应每月进行成本费用执行检查、分 析、制定降低成本的措施。 第七十二条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许 可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经权限领导签字或审批 手续不全的或者发票不全，不予报销，对违反有关制度规定的行舄应 及时向领导反映。 第七十三条各公司应制订符合本企业相符的费用支出管理细则。 第十章财务报表及管理报表 第七十四条 公司对外报送的财务报表种类、格式设置的原则以《企业会计准则》 为准，内部报送的财务报表以满足内部管理需要为准。 第七十五条 财务会计报表的编制内容及财务报表的种类 .公司向外报送的财务会计报告包括：资产负债表、利润表、现金流量表， 以及税局所需的损益表，企业所得税申报表，印花税，增值税申报表， 免抵退申报表及其他地税