财务共享服务中心审核作业指导书.docx

财务共享服务中心审核作业指导书 1. 员工借款单 1.1附件 借款人签字的提单扫描件 1.2审核要点 员工借款单中的借款人签字处需借款人手签，若借款人有特殊情况不能履行签字手续，可由经办人代签 员工借款单的附件中有借据，借据上有员工签字，则报账单上员工可不需再签字 单笔借款不得超过5万元（除设备、材料款外），且借款时间不得超过3个月，若借款金额超过5万元，需出具法人单位总会计师审批报告 借支备用金支付设备、材料款不得超过5000元；公司财【2015】67号；《关于进一步规范工程项目资金管理有关事项的通知》 1.3注意事项 若员工在外地出差需借款无法提单也无法签字时，可由他人代办提单，借款人签字处写明“某某代” 借款时如需付款给第三方供应商，收款人类型选择“供应商”，暂挂借款人备用金待发票回来后提通用报销单核销借款 临时工不允许提单借款，若有特殊情况需要借款，可指定相关部门的一名正式职工代为提单，指定代临时工提单的职工不能再找其他职工代替提单，借款人签字处需由提单人和借款临时工二人同时签字 记账型工单不能用于核销正式职工借款,无法引用借款单号;若记账型工单用于核销正式职工借款，将会导致核算系统与报账系统的备用金余额不一致 针对支付方式为银行类的员工借款单，已复核成功生成凭证并生成借款单号，由于某些原因不需支付；目前暂定解决办法：在支付管理系统中操作支付成功，网银操作系统不进行操作付款，提收（还）款单收款类别选择“还个人借款”下的“冲回未支付借款”，此时可引用借款单号，将借款单号予以冲销 季末备用金余额必须清零 2. 通用报销单 2.1会议费 2.1.1附件 会议文件、通知或证明开会的任何资料 签到表或参会人员名单 发票 2.1.2审核要点 摘要是否规范 辅助核算是否填写齐全 审批轨迹完整 提单事项与影像资料保持一致 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额 2.2业务招待费 2.2.1附件 发票，若为食堂招待，无发票，则需提供领导签字手续齐全的食堂伙食费补助表（签到财务主管即可，签字不得归档补扫） 2.2.2审核要点 动支内容要与报销内容一致，且不超过动支申请金额 2.2.3注意事项 事前做到一事一动支，不能动支申请单的申请内容、员工借款单的借款事项填列业务招待费，而入账时没有选择“业务招待费”科目，选择了其他科目，前后需要保持一致 一次性开支列销费用内容是酒、茶、食品等发票，单次金额控制在1200元以内 项目报销酒、茶款，发票上没有明确单价，出具的明细并加盖供应商的发票章；根据集团公司《 关于印发中铁十七局集团有限公司业务招待费管理办法的通知》文件精神，酒的单价限额不得超过300元/瓶，单次购酒总金额不得超过1200元；按批次购酒款，一次不得超过1万元，必须按库存管控，影像资料提供入库、出库单，不得一次性列销成本，按库存管控单次领用金额不得超过1200元 业务招待费标准按集团公司下发的《关于印发中铁十七局集团有限公司业务招待费管理办法的通知》要求执行 2.3研发费用报销 2.3.1附件 发票；若线上总工已审批可不用线下审批；若有线下审批单需要总工签字确认记入“研发支出-费用化支出”科目（总工签字不得归档补扫） 2.3.2审核要点 摘要是否规范 辅助核算是否填写齐全 审批轨迹完整 提单事项与影像资料保持一致 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额 2.4安全生产费用 2.4.1附件 发票；若线上安全总监已审批可不用线下审批；若有线下审批单需要安全总监签字确认记入“专项储备-安全生产费用”下的三级支出类科目（若无安全总监则为安质部长签字，签字不得归档补扫） 2.4.2审核要点 摘要是否规范 辅助核算是否填写齐全 审批轨迹完整 提单事项与影像资料保持一致 报销票据内容与动支申请内容是否一致，且不超过动支申请金额 2.4.3 注意事项 安全人员的职工薪酬不得通过“专项储备-安全生产费用-安全管理部门发生的职工薪酬支出-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算，应等同项目部其他职工工资，通过“应付职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴-在岗职工”科目核算；公司财【2012】341号；《关于印发中铁十七局集团有限公司安全生产费用提取和使用管理办法的通知》 相关专项储备费用归集，不得直接通过“工程施工-间接费用-安全生产费用”科目核算，应先通过“专项储备-安全生产费用”科目核算 专项储备的会计分录 （1）专项储备计提： 借：工程施工 贷：专项储备－安全生产费计提 （2）专项储备支出： 借：专项储备－各项支出 贷：应付账款/内部往来/原材料/银行存款 （3）期末补计提（按产值比例计提范围之内）： 借：工程施工 贷：专项储备-安全生产费计提 （4）期末冲多计提： 借：工程施工（负数） 贷：专项储备-安全生产费计提（