主营业务审计期末.docx

课程名称：计算机审计实验 实验编号 主营业务收入审计系别 及实验名称 姓名学号班级 实验地址实验日期实验时数34课时 指导教师同组其余成员无成绩 一、实验目的及要求 目的： 经过对销售与收款循环审计实务的操作，使我们能够娴熟掌握该循环审计的重点，学会依据详细审计目标选择 适合的审计程序，并实质运用以获得充分适合的审计凭据，同时锻炼和培育学生的交流，组织，剖析，判断和解决 问题的能力，提高其职业修养和团队意识。 要求： 1、对销售与收款循环内部控制的有效性进行测试，以查找内部控制的单薄环节，确立实质性程序的审察重点。 2、对销售与收款循环波及的报表项目实行实质性程序，以确认认定层次有无重要错报。 3、依据实质状况判断并选择适合的审计程序种类与范围，以保证所获得审计凭据的充分性与适合性。 4、将审计的过程记录在工作稿本，并表示索引号。 二、实验环境及有关状况（包含使用软件、实验设施、主要仪器及资料等） 实验环境：审计之星 使用软件：Excel 有关状况：主要审计对象为南宁骏业2010年的被审计数据资料，协助以2009年和2011年的有关数据资料。 . 三、实验内容及步骤（包含简要的实验步骤流程） 1、主营业务收入鉴定表 步骤一：在审计之星中翻开单位，选择单位为南宁骏业，选择会计年度为2010年。 步骤二：在【财务剖析】菜单下选择【收益表迫近剖析】，如图1-1所示，双击“营业收入”所内行，而后即 可获得1-2所示的主营业务收入各产品销售构造及与上年同期数据比较。 图1-1 图1-2 步骤三：双击除气机，而后可见除气机科目分月表图1-3 图1-3 . 步骤四：同理，可得其余四项产品同，依据以上所得数据可整理获得以下列图1-4的主营业务收入鉴定表。 图1-4 步骤五：审计说明及调整分录： （1）完好性测试所作调整分录 借：应收账款 140400 120000 贷：主营业务收入——除气机 应交税费——应交增值税（销项税额）20400 借：主营业务成本——除气机 45271.98 贷：库存商品——除气机 45271.98 （2）截止性测试的审计调整 借：应收帐款101017.6 预收帐款83000 120000 贷：主营业务收入——除气机 ——石墨杆 18000 ——过滤袋 5280 ——石墨轮 14000 26737.6 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本——除气机 46453.95 6298 ——石墨杆 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 贷：库存商品——除气机 46453.95 6298 ——石墨杆 ——过滤袋 5075.2 ——石墨轮 7562.8 . 2、各月主营业务收入比重剖析表； 步骤一：如图2-1，翻开2010年度主营业务收入比重剖析表稿本备用 图2-1 步骤二：依据图1-4中的主营业务收入鉴定表，剖析整理数据可得：下列图2-2 图2-2 步骤三： 审计说明：产品销售构造比较稳固，但各月销售收入有些颠簸，受春节影响，一、三月销量居整年最高，二 月最低，但六七月销量上升后，八、十、十二月销量却较低，且靠最近几年终，这类现象可能揭露出该企业存在少计或 隐瞒销售收入的问题，应持续追究.。 3、销售交易完好性测试； 步骤一：如图3-1，翻开支货交易完好性测试稿本备用 图3-1 . 步骤二：如图3-2所示，在【基本信息查问】中选择【总账及明细账】，双击翻开查察“销售花费”下的运 杂费，如图3-3所示，依据实行剖析程序获得的结果确立销货交易可能发生错报的高风险时期，抽取该时期的 “销售花费——运杂费”记账凭据。重点对10、11月进行完好性测试。 图3-2 步骤三：在图3-3中选用了11双击翻开，并【查察原始凭据】，如图3-4所示，将对应的货运单信息记 录到图3-1中。 图3-3 图3-4 . 步骤四：在【基本信息查问】中选择【总账及明细账】，双击翻开查察“主营业务收入”下的过滤袋明细，如图3-5所示找到与图3-4的货运单对应的销售收入凭据。 图3-5 步骤五：取与0000666672907号货运单对应的2010-10-17日志账凭据40号双击翻开获得如图3—8所示 信息，并【查察原始凭据】，如图3-6和3-7年示获得发货单和增值税专用发票，将有关信息记录到图3-1中 图3-6 图3-7 . 图3-8 步骤六：填写南海市复兴铝产品有限企业的有关业务，如图3-8所示： 图3-8 同理，能够对10月11月的其余业务进行完好性测试。得出的结果如图3-9所示： 图3-9 步骤七：因在5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业企业(河池)的1台除气机业务找不到对应的发 货单、发票、记账凭据和明细账的对应内容，因此持续追究。在【基本信息查问】中选择【总账及明细账】，双 击翻开查察“其余应收款——备用金”科当今找到1