税务师职业资格税法一(增值税)历年真题试卷汇编8(题后含答案及解析).pdf

税务师职业资格税法一（增值税）历年真题试卷汇编8 (题后含答案 及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题 单项选择题共40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有l 个最符合题意。 1． 下列情形中，应征收增值税的是( ) 。(2018 年) A ．法国A 公司向我国B 公司销售位于我国境内的办公楼 B ．德国C 公司向我国D 公司出租完全在德国境内使用的客车 C ．英国E 公司向我国F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产 D ．美国G 公司向我国H 公司提供在美国境内的会议展览服务 正确答案：A 解析：下列情形不属于在境内销售服务或无形资产，不需要在我国缴纳增值 税：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项 D) ；(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 (选项C) ；(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形 动产(选项B) ；(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 知识模块：增值税 2 ．关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是( ) 。(2017 年) A ．售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票 B ．售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税 C ．持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税 D ．售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费 应按规定缴纳增值税 正确答案：D 解析：选项A ：售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税 普通发票，不得开具增值税专用发票；选项B ：售卡方销售单用途卡，或者接受 单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税；选项C ：持卡人使用单用 途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且 不得向持卡人开具增值税发票。 知识模块：增值税 3 ． 一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( ) 。 (2018 年) A ．即征即退 B ．先征后退 C ．先征后返 D ．减半征收 正确答案：A 解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收 增值税后，对其增值税实际税负超过3 ％的部分实行即征即退政策。 知识模块： 增值税 4 ．根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税的是( ) 。 (2016 年) A ．销售不动产 B ．退役士兵创业就业 C ．个人转让著作权 D ．飞机修理 正确答案：C 解析：选项A ：除个人销售符合规定的住房存在免征增值税的情况外，其他 销售不动产行为没有免税规定；选项B ：按一定金额扣减增值税；选项C ：按照 “营改增”试点过渡政策免征增值税；选项D ：不属于“营改增”内容，实际税 负超过6 ％的部分即征即退。 知识模块：增值税 5 ． 某商场为增值税一般纳税人。2019 年 6 月举办促销活动，全部商品 8 折销售。实际取得含税收入 380000 元，销售额和折扣额均在同一张发票的金额 栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款 680 元(开具了红字 增值税发票)，该商场当月销项税额是( )元。(2017 年考题改编) A ．43638 ．58 B ．43716 ．81 C ．64600．00 D ．80750．00 正确答案：A 解析：当月销项税额＝380000 ／(1＋13％) ×13％－680 ／(1＋13％) ×13％＝ 43638．58(元) 。 知识模块：增值税 6 ． 某企业为增值税一般纳税人，2016 年5 月买入A 上市公司股票，买入 价280 万元，支付手续费0 ．084 万元。当月卖出其中的50 ％