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2022 年经济法基础第五章课堂自测题 （完成时间：75 分钟） 一、单项选择题 (本类题共 23 小题，每小题 2 分，共 46 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确 答案。多选、错选、不选均不得分。) 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A. 甲个人独资企业 B.乙合伙企业 C.丙个体工商户 D.丁民办非企业单位 2、下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A.股权转让收入 B.国债利息收入 C.确实无法偿付的应付款项 D.财政拨款 3、2021 年 5 月 6 日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200 件，不含税单价 0.1 万元， 并于 5 月 10 日取得了全部产品销售额 20 万元。2021 年 5 月 20 日，甲公司发出产品 120 件，6 月 25 日发 出产品 80 件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现 日期及金额的表述中， 正确的是（ ）。 A.2021 年 5 月 6 日应确认销售收入 20 万元 B.2021 年 5 月 10 日应确认销售收入 20 万元 C.2021 年 5 月 20 日应确认销售收入 12 万元 D.2021 年 6 月 25 日应确认销售收入 20 万元 4、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除 的是（ ）。 A.增值税 B.消费税 C. 资源税 D.房产税 5、甲商贸有限责任公司 2021 年产品销售收入 8000 万元，当年发生管理费用 500 万元，其中业务招待费 120 万元。根据企业所得税的规定，甲商贸有限责任公司 2021 年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为 （ ）万元。 A.40 B.72 C.420 D.500 6、某服装生产企业 2021 年实现销售收入 3000 万元，该企业当年实际发生广告费 460 万元，业务宣传费 80 万元。根据企业所得税法律制度的规定，2021 年该企业在企业所得税税前可扣除的广告费和业务宣传费 合计为 （ ）万元。 A.0 B.450 C.530 D.540 7、居民企业甲企业，2021 年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为 500 万元，拨缴工会经费 12 万元、 发生职工福利费 50 万元、职工教育经费 15 万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021 年年度企 业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为 （ ）万元。 A.75 B.95 C.575 D.595 8、甲公司2021 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为 50 万元。甲公司在计算当年 企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为 （ ）万元。 A.50 B.30 C.45 D.36 9、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（ ）。 A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 B.未投入使用的房屋、建筑物 C.与经营活动无关的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地 10、甲公司 2021 年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额 260 万元。已知，小型微 利企业减按 20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021 年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确 的是（ ） 。 A.260*12.5%*20%