注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》.doc

精品文本 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》 精品文本 2021年注册会计师专业阶段考试大纲——?税法? 　　一、测试目标 　　本科目主要测试考生的以下能力： 　　1．熟悉税法与税制相关的根本原理； 　　2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 　　3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 　　4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 　　5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法； 　　6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表； 　　7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议； 　　8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论； 　9．表达并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收效劳意识，具备从公正立场为政府和纳税人效劳的职业道德。 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第1页。　　 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第1页。 测试内容　 能力等级　 〔一〕税法概论1.税法的概念〔1〕税收概述〔2〕税法的概念〔3〕税法的作用〔4〕税法的地位及与其他法律的关系2.税法根本理论〔1〕税法的原那么〔2〕税收法律关系〔3〕税法的构成要素3.税收立法与税法的实施〔1〕税收立法〔2〕税法的实施4.我国现行税法体系〔1〕税法体系概述〔2〕税法分类〔3〕我国现行税法体系〔4〕我国税收制度的沿革5.我国税收管理体制〔1〕税收管理体制的概念〔2〕税收立法权的划分〔3〕税收执法权的划分　　 1111111111111111　 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第2页。〔二〕增值税法1.增值税根本原理〔1〕增值税概念〔2〕增值税的特点〔3〕增值税的类型〔4〕增值税的计税方法〔5〕增值税的作用2.征税范围及纳税义务人〔1〕征税范围的一般规定〔2〕征税范围的特殊规定〔3〕纳税义务人和扣缴义务人3.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理〔1〕一般纳税人的认定及管理〔2〕小规模纳税人的认定及管理〔3〕新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理4.税率与征收率〔1〕根本税率〔2〕低税率〔3〕零税率〔4〕征收率5.一般纳税人应纳税额的计算〔1〕销项税额的计算〔2〕进项税额的计算〔3〕应纳税额的计算6.小规模纳税人应纳税额的计算〔1〕应纳税额的计算〔2〕含税销售额的换算7.特殊经营行为的税务处理〔1〕兼营不同税率的货物或应税劳务〔2〕混合销售行为〔3〕兼营非增值税应税劳务〔4〕电力产品应纳增值税的计算和管理〔5〕油气田企业应纳增值税的计算和管理8.进口货物征税〔1〕进口货物的征税范围及纳税人〔2〕进口货物的适用税率〔3〕进口货物应纳税额的计算〔4〕进口货物的税收管理9.出口货物退〔免〕税〔1〕出口货物退〔免〕税根本政策〔2〕出口货物退〔免〕税的适用范围〔3〕出口货物的退税率〔4 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第2页。 1111122222223333333333322322212231112222222222222　 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第3页。〔三〕消费税法1.消费税根本原理〔1〕消费税概念〔2〕消费税的开展〔3〕各国消费税的一般做法〔4〕消费税计税方法〔5〕我国消费税的特点〔6〕消费税的作用2.纳税义务人3.征税范围〔1 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第3页。 111111222222222223333311222222　 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第4页。 注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》全文共15页，当前为第4页。 1111122222232222222222　 〔五〕城市维护建设税法1.城市维护建设税根本原理2.纳税义务人3.税率4.计税依据5.应纳税额的计算6.税收优惠7.征收管理〔1〕纳税环节〔3〕纳税期限〔2〕纳税地点〔4〕纳税