2023年注册会计师税法模拟题模拟3_1带答案及解析.docxVIP

注册会计师税法模拟题模拟3 注册会计师税法模拟题模拟3 一、单项选择题 1. 下列税种中，全部由国家税务局系统征收但又属于中央、地方共享收入的税种是（ ）。A.九营业税B.进口增值税C.企业所得税D.个人所得税  ABCD  C   [解析] A项属共享收入但部分由国税局征收，部分由地税局征收；B项由海关征收，属中央收入；D项由地方税务局征收，属共享收入。   2. 纳税人转让自己使用过的固定资产用于捐赠的，其计算增值税的销售额为（ ）。A.市场同类固定资产价格B.其他纳税人固定资产账面价值C.纳税人该固定资产账面原值D.纳税人该固定资产账面净值  ABCD  D   [解析] 对于纳税人将自己使用过的固定资产视同销售，无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额。   3. 在税收法律关系中，权利主体双方正确的关系是（ ）。A.法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D.法律地位不平等，权利义务不对等  ABCD  B   [解析] 在税收分配活动中，税务机关是主体，是管理者，纳税人是被管理者。在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。   4. 某酒厂2021年9月销售粮食白酒10吨，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 60 000元，则该酒厂该笔业务应该缴纳的消费税为（ ）。A.15 000元B.19 000元C.22 000元D.25 000元  ABCD  C   [解析] 10×2 000×0.5+60000×20%=22 000(元)。   5. 某县城一国有运输公司2021年取得运输收入150万元，装卸收入50万元，该公司当年应缴纳城市维护建设税为（ ）。A.0.4万元B.0.3 万C.0.2万元D.0.1 万元  ABCD  B   [解析] 交通运输业的营业税税率为3%，位于县城的城建税税率为5%；城市维护建设税＝(150+50)×3%×5%＝0.3万元。   6. 自产自用的从价计征应税消费品，其组成计税价格的公式是（ ）。A.(成本+利润)÷(1+消费税税率)B.(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)C.(完税价格+关税)÷(1-消费税率)D.(成本+利润)÷(1-消费税率)  ABCD  D   [解析] 组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)   7. 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按 （ ）所得项目征收个人所得税。A.工资薪金B.劳务报酬C.承包转包D.个体户生产经营所得  ABCD  A   [解析] 承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。   8. 某盐场2021年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场2021年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。A.14000元B.49000元C.56000元D.140000元  ABCD  B   [解析] 盐场的幼儿园和盐滩免征城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。   9. 某冶金联合企业矿山2021年11月开采锰矿石5 000吨，本月销售4 000吨，单位税额为14元/吨，则其当月应纳的资源税额为（ ）。A.22 400元B.28 000元C.56 000元D.70 000元  ABCD  C   [解析] 4 000×14=56 000(元)。   10. 某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。2021年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（ ）。A.51.6万元B.31.2万元C.36.4万元D.56.40万元  ABCD  B   [解析] 政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租