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2023年度注会全国统一考试CPA《税法》典型题汇编
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税( )。A.600元 B.660元 C.720元 D.630元2.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为( )万元。A.1.25 B.8.4 C.9.7 D.10.53.下列关于包装物押金说法正确的是( )。A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税4.根据营业税改征增值税的相关规定,下列各项中,说法不正确的是( )。A.纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税C.纳税人提供的无运输工具承运业务,按照“物流辅助服务”缴纳增值税D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税5.某二手车经销公司2021年4月销售其收购的二手车40辆,取得含税销售额1206万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税( ) 。A.2.34万元 B.3.51万元 C.0.60万元 D.0. 59万元6.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是( )。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费7.法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2019年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2019年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税( )万元。A.11 B.5 C.3 D.7.58.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正确的是( )。A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额9.按照企业所得税的相关规定,下列各项中,最低折旧年限为 3 年的固定资产是( )。A.火车 B.电子设备 C.飞机 D. 家具10. 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是( )。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税11.下列关于借款费用说法错误的是( )。A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发生当期扣除D. 企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前据实扣除12.某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A、B两栋房产原值分别为800万元和600万元,2020年4月底B栋房产租赁到期。自2020年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的不含税月租金为10万元,当地政府规定房产税扣除比例为25%。该企业2020年应缴纳房产税( )万元。A.10.8 B.8 C.9.5 D.12.3613.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让合同,并经省级以上(含省级)有关部门认定登记。该主管部门是( )。A.工信部门 B.商务部门 C.科技部门 D.税务部门14.下列各项中,不属于国际重复征税产生原因的是()。A.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠B.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠D.地域管辖权与地域管辖权的重叠
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