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2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》近年真题汇编及答案
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是()。A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心2.下列各项中,不属于“租赁服务”的是()。A.水路运输的程租业务 B.水路运输的光租业务 C.车辆停放服务 D.航空运输的干租业务3.下列各项中,属于“稿酬所得”应税项目的是( )。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入4.获准占用耕地的单位或者个人应当在( )申报缴纳耕地占用税。A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内5.某小型微利企业经主管税务机关核定,2017 年度亏损 12 万元,2018 年度盈利 6 万元,2019 年度 盈利 10 万元,该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税是( )万元。A.0.4 B.0.6 C.0.2 D.0.726.税务机关采取的下列措施中,属于税收强制执行措施的是( )。A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款7.根据土地增值税的有关规定,以下说法正确的是( )。A.建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税B.因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税C.因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税D.对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税8.甲企业由于经营不善,将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押,从银行取得抵押贷款90万元,签订借款合同。由于甲企业资金周转困难,到期无力偿还贷款本金,按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行,双方签订产权转移书据,按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元,银行另支付给甲企业10万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰,产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务,甲企业应缴纳印花税( )元。A.500 B.550 C.605 D.5459.截止目前,下列选项中,不属于以国家法律形式颁布实施的税种是( )。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.烟叶税 D.增值税10.甲企业为增值税小规模纳税人,2020年1月销售自己使用过的两台机器设备,第一台设备是甲企业2010年5月购进的,取得含税销售额9.36万元;第二台设备是甲企业2008年1月购进的,取得含税销售额5.15万元。甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税( )万元。A.1.17 B.0.28 C.0.37 D.0.4211.销售下列酒类产品而收取的包装物押金,无论是否单独作价,均应并入当期销售额缴纳消费税的是( )A.黄酒 B.甲类啤酒 C.乙类啤酒 D.葡萄酒12.下列各项中,不属于个人所得税征税范围的是( )。A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费13.下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是( )。A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法B.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起,缴纳城镇土地使用税D.城镇土地使用税在土地所在地缴纳14.下列单位用地中, 可免征城镇土地使用税的是( )。A.物流企业仓库用地 B.厂区内部绿化用地 C.工业企业生产用地 D.国家机关办公用地15.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适用原则中的()。A.新法优于旧法原则 B.法律不溯及既往原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则16.下列情形
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