财务报表分析(一).docxVIP

精选 财务分析概论 分析项目金额 分析基准额 1.变动百分比 = × 100% 分析基准额 某项指标值 2.构成比率 = 总体值 × 100% 分析期数 额 3.定比动态比率 = × 100% 固定基期数 额 分析期数 额 4.环比动态比率 = × 100% 前期数 额 第五章 偿债能力分析 1.营运资本 =流动资产—流动负债 流动资产 (流动资产 — 流动负债 ) +流动负债 2.流动比率 =流动负债 = 流动负债 营运资金 流动负债 = 流动负债 营运资金 =1+ 流动负债 =1+ 营运资金比率 速冻资产 3.速动比率 =流动负债 4.速动资产 =货币资金 +短期投资 +应收票据 +应收账款 +其他应收款 现金 短期有价证券 5.现金比率 = 流动负债 负债总额 × 100% 6.资产负债率 = 资产总额 所有者权益 × 100% 7.股权比率 = 资产总额 负债总额 8.资产负债率 +股权比率 = 资产总额 负债总额 = 所有者权益 × 100%+ × 100% 资产总额 × 100% × 100% =100%=1 资产总额 精选 股权比率 =1—资产负债率 负债总额 9.产权比率 = × 100% 所有者权益 资产总额 资产总额负 资产总额 资产总额 = / 资产负债率 = 股权比率 资产总额 所有者权益 = 所有者权益总额 1 = 股权比率 1 资产总额 10 ．权益乘数 =所有者权益总额 负债总额 所有者权益总额 = 所有者权益总额 1 =1+ 产权比率 = 股权比率 负债总额 11.有形资产债务比率 = × 100% 有形资产总额 负债总额 = × 100% 资产总额 无形资产 负债总额 12.有形净值债务比率 = × 100% 有形净值总额 负债总额 = × 100% 所有者权益总额 无形资产 息税前利润 13 利息保障倍数 = 利息费用 利润总额 利息费用 净利润 所得税 利息费用 = = 利息费用 利息费用 精选 息税前经营活动现金流 量 =14.现金流量利息保障倍数 = 现金利息支出 现金所得税支出现金利息支出 现金所得税支出 现金利息支出 = 现金利息支出 第六章 企业营运能力分析 计算期的资产周转额 =1.资产周转率(次数) = 计算期资产平均占用额 计期天数 =2.资产周转期(天数) = 资产周转率(次数) 赊销收入净额 3.应收账款周转率 = 应收账款平均余额 360 天 =4.应收账款周转天数 = 应收账款周转率 应收账款平均余额 ×360 天 = 赊销收入 应收账款平均余额 ×360 天 或者= 或者 主营业务收入 主营业务成本 5.存货周转率 =存货平均余额 360 6.存货周转天数 =存货周转率 存货平均余额 ×360 = 主营业务成本 7.营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 8.现金周期 =营业周期—对付账款周转天数 =应收账款周转天数 +存货周转天数—对付账款周转天数 赊购净额 9. 对付账款周转率 =对付账款平均余额 360 10.对付账款周转天数 = 对付账款周转率 精选 对付账款平均余额 ×360 =赊购净额 = 销售净额 11.营运资本周转率 = 平均营运资本 主营业务收入 12.流动资产周转率 = 流动资产平均余额 流动资产期初余额 流动资产期末余额 其中，流动资产平均余额 = 2 360 13.流动资产周转天数 = 流动资产周转率 流动资产平均余额 ×360 =主营业务收入 = 主营业务收入 14.固定资产周转率 = 固定资产平均余额 固定资产期初余额 固定资产期末余额 其中，固定资产平均余额 = 2 360 15.固定资产周转天数 = 固定资产周转率 固定资产平均余额 ×360 =主营业务收入 = 主营业务收入 16.总资产周转率 = 平均资产总额 期初资产总额 期末资产总额 其中，平均资产总额 = 2 变形： 流动资产平均余额平均资产总额总资产周转率 流动资产平均余额 平均资产总额 总资产周转率= × 流动资产平均余额