2023年-《税法》考前最后六套题二.docxVIP

2008年注册会计师全国统一考试 《税法》考前最后六套题（二） 一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题 的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） .我国现行实体法体系中一共有（）个税种。 A. 18 B. 20 C. 22 D. 23 .出口货物退（免）税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。 A.县级 B.设区的市、自治州 C.省级D.国家税务总局 .某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收 购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予 扣除的增值税进项税是（）o A. 1000 元 B. 1300 元 C. 1716 元 D. 1747. 2 元 .下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有（）。 A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车 .下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有（）o A.金融机构直接向国外借入外汇资金，再贷给国内企业的业务 B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务 C.银行将资金借与其他银行使用而取得受益的业务 D.人民银行对金融机构的贷款业务 .某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收 取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰 公司计算营业税的营业额为（）。 A. 5000 元 B. 5500 元 C. 6300 元 D. 15300 元 7.某煤矿的洗煤厂2007年10月生产洗煤1000吨，销售了 700吨。已知综合收回率为 (5)批发年分进口高尔夫球球具，取得不含税销售额200000元；销售其他货物，取得零售 额 456300 元; (6)境内采购货物，取得增值税发票，价款80000元，税款13600元； (7)为百姓修理手表，收取维修费4446元。 要求按顺序计算：(高尔夫球具关税率12. 5%,消费税率10%；卷烟关税率25%) (1)当月该公司进口环节应缴纳的关税； (2)当月该公司进口环节缴纳的消费税； (3)当月该公司进口环节缴纳的增值税； (4)当月该公司增值税可抵扣的进项税； (5)当月该公司增值税的销项税； (6)当月该公司经营环节缴纳的增值税； (7)当月该公司应缴纳的营业税； (8)该公司当月应纳的城建税和教育费附加。 2.某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营 对外提供搅拌设备的设计服务。2001年9月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，按 照原涉外企业所得税税率为15%,该企业2004年进入获利年度，开始实施“两免三减半” 的优惠政策，2008年度有关经营情况如下： (1) 1—12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份占300万元)、取得出口产品销售收 入5000万元(12月份占500万元)；取得与销售无关的设计、咨询服务收入150万元； (2)12月份境内采购原材料取得防伪税控相关系统开具的增值税专用发票，注明价款600 万元、增值税102万元；从小规模纳税人处购买零件一批，取得税务机关代开的增值税专用 发票，注明价款10万元，增值税0.6万元；进料加工免税进VI料件一批，到岸价格折合 人民币100万元，海关保税放行； (3) 12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； (4)全年应扣除的销售(经营)成本7000万元(未含12月份不能抵扣的增值税，也未含营业 税)； (5)管理费用200万元，其中含与生产经营相关的业务招待费50万元、新相关技术开发费 60万元、境内职工的境外社会保险10万元；财务费用30万元，其中24万元系经批准向本 企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元(同期银行贷 款年利率为7.5%)； (6)在“营业外支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠 20万元，非广告性质的赞助支出40万元；自然灾害损失30万元(另取得保险公司赔偿5万 元)。 (注：增值税税率17%,退税率11%。) 要求：按下列顺序回答相关问题，每问均为共计金额： (1)计算2008年应缴纳的营业税； (2)计算2008年12月出口货物应退的增值税； (3)计算2008年缴纳企业所得税的应税收入总额； (4)计算2008年所得税前应扣除的管理费用； (5)计算2008年所得税前应扣除的财务费用； (6)计算2008年所得税前应扣除的营业外支出金