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中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全
目前,
目
前,我国共有 19 个税种,其中 16 个税种由税务部门负责征
收,关税和船舶吨税由海关征收,进口货物的增值税、消费税由海
关部门代征。
一、中国现行
一、中国现行 19 个税种
1、增值税:
1、增值税:是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货
物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税:
2、消费税:是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和
个人征收的一种税。
3、营业税:
3、营业税:是对有偿提供应税劳务(包括交通运输业、建筑业、金融保险业等
七个税目)、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税:
4、企业所得税:是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织,对其生产、经
营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税:
5、个人所得税:是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、
薪金所得,个体工商户的生产、经营所得等 11 个项目)征收的一种税。
6、资源税:
6、资源税:是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿
原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。
7
7、城镇土地使用税:是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,按规定税额对使用土地的单位
和个人征收的一种税。
8
8、土地增值税:是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人,对其转让所取得的
增值额征收的一种税。
9、房产税:
9、房产税:是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象,按照房产原值一次减除 10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10
10、城市维护建设税:是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计 税依据所征收的一种税。
11
11、车辆购置税:是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆
的单位和个人,按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12
12、车船税:是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象,向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
13
13、印花税:是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。
14
14、契税:是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象,向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。
15
15、耕地占用税:是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人, 就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
16
16、烟叶税:是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位,按照收购金额的一定比率征收的一种税。
17、关税:
17、关税:是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。
18
18、船舶吨税:是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶,以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。
19、固定资产投资方向调节税:
19、固定资产投资方向调节税:(从 2000 年起暂停征收)。
二、中国现行
二、中国现行 16 个税种的税率表
税种 纳税人 税率
应缴纳消
1、城市
费税、增值
维护建
税、营业税
市区税率 7%;县城、镇税率 5%;其他 1%
设税
的单位和
个人
2、契税
转移土地、房屋权属 的单位和 个人
税率为 3%—5%,由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定
1.原油:销售额的 5%-10%
天然气:销售额的 5%-10%
焦煤每吨 8-20 元;其他煤炭每吨 0.3-5 元
在我国境内开采矿
3、资源 产品或者税 生产盐的单位和个
人
4、土地 转让国有增值税 土地使用
普通非金属矿原矿:每吨或者每立方米 0.5-20 元;贵重非金属矿原矿:每千克或者每克拉 0.5-20 元
黑色金属矿原矿:每吨 2-30 元
6.稀土矿:每吨 0.4-60 元;其他:每吨 0.4-30 元
7.固体盐:每吨 10-60 元;液体盐:每吨 2-10 元土地增值税实行四级超率累进税率:
5、城镇土地使用税6、房产
5、城镇
土地使用税
6、房产
税
7、车船
使用税
在城市、县城、建制 镇、工矿区范围内使 用土地的 单位和个 人
由产权所有人缴纳
在我国境 内,车辆、船舶的所 有人活着 管理人
增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 30%。
增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分,税率为 40%。
增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200% 的部分,税率为 50%。
增
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