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医院财务内部控制制度全1 医院财务内部控制制度 为切实医院财务内部控制管理,强化医院财务风险,及时化解财务风险，防止 或减少因财务风险造成的损失,维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，促 进医院保持长期可持续健康，提高医院财务管理水**会计信息质量，依据《人 民会计法》、《人民预算法》、财部颁发的《内部会计控制规范》、《**财务 规则》、《** 国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制 度》等法规制度，结合本单位实际，制定本制度. 第一章医院财务内部控制的基本原则 在财务活动中，因**种不确定性因素的影响，使医院财务状况偏离正常范 围有造成财务损失的可能性．为使医院防止或减少这种财务损失到最低程度， 必须树立以资产管理为重点的财务内部控制管理理念,提高决策的科学性、规范 性、性，全过程内部控制的财务管理机制,应当遵循如下基本原则： 一、合法合规性原则 医院财务内部控制管理应当符合国家有关法律、法规和规章以及医院管理 制度的要求。 二、全面性原则 医院财务内部控制管理要能覆盖医院经营的全过程及相关部门和岗位。风 险适度、限度承担。财务风险的存在是 一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险,控制风险,并明确最大的风险 限度,保证医院医疗工作的正常安全运营。 三、有效性原则 医院财务内部控制管理的措施办法要适合医院实际情况,并能够得到执行和 发挥作用。 四、成本效益性原则 医院通过财务内部控制管理实现的收益要高于用于财务风险管理的成本， 不能只追求收益,而不考虑发生财务风险损失的可能，医院进行的每一项具体的 财务活动，要全面分析其收益性和安全性，按照风险和收益适当均衡的要求来 决定采取何种行动方案，趋利避害，争取获得较多的收益。 第二章医院财务内部控制目标 一、完善医院治理结构，内控制度建设，建立职责明确、分工合理的财务 风险管理组织架构。 二、建立财务内部控制预警机制,改进控制管理方式,优化信息管理技术,强 化控制监测手段，建立财务内部控制管理重大应急处理机制,确保及时发现和化 解风险。 三、制定完善财务内部控制制度和工作规划，从对重要财务事项、重大经 济活动的内部控制入手，建立完善财务内部控制监管体系. 四、健全责任追究机制,提高财务内部控制防范意识，控制和防范财务风 险。从全局出发,针对不同的职能部门规定不同的经济责任,划分不同的经济职 能。 五、医院负责人对本单位财务内部控制制度的建立和有效实施负责。XX 具 体组织本单位财务内部控制制度的落实。 第三章预算控制 一、建立健全预算 XX 、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度.单位 一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 二、建立严格的预算 XX 制度。根据单位总体规划和年度事业计划,科学合 理地 XX 年度预算.建立由单位领导负责,XX 牵头，相关部门参与,分工合作的预 算管理工作机制。 三、预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批. 四、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支 出，达到收支平衡，决不搞字预算。 五、年度预算一经批复,一般不予调整。因策变化、等客观原因影响预算执 行的，按规定程序报批。 六、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题,采取改进措施， 确保年度预算的完成.建立预算执行绩效考评制度。 第四章收入控制 一、建立健全收入、价格、医疗预收款、、退费管理制度及岗位责任制。 明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执 行、收入保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职 务相互分离,岗位，制约和监督。 二、制定收入管理业务流程.明确收入、价格、、退费管理等环节的控制要 求,重点控制门诊收入、住院结算收入.流程控制，防范收入流失，确保收入的全 过程得到有效控制. 三、**项收入的取得应符合国家有关法律法规和策规定。取得的**项收入必 须开具统一规定的。严格按照医院财务管理制度规定确认、核算收入. **项收入由XX 统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取 任何款项.严禁设立账外账和“**库”。 四、**类收入由XX 统一管理。明确的购买、印制、保管、领用、核销、遗 失处理、