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公司财务全面预算管理制度 第1章总则 第1条 为公司建立、健全内部约束机制，通过全面预算管理工作的推动来 贯彻、监控企业战略目标和经营目标的实施，规范企业管理和财务管理行为，制 订本管理制度。 第2条全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财 务表现等方面的总体预测。 第3条管理原则 .经济业务活动全部纳入预算管理，全员参与、综合平衡； .预算管理应以完成企业经营计划目标为出发点； 3,“量入为出”和“轻重缓急”相结合工作方法； .“自上而下”和“自下而上”相结合预算编制流程； .符合真实性和可行性原则； .实行重大事项、例外事项预算报告制度和开展预算执行情况分析。 第2章预算管理组织体系 第4条预算管理委员会 预算管理委员会（以下简称“预委会”）是企业预算管理的最高决策机构, 由企业总经理、副总经理、总经理助理和各部门负责人组成。其主要职责为： .负责主持制定、修订企业有关预算管理的制度或办法； .讨论决定企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标； .讨论决定企业预算考核办法及兑现方案； .讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 .审议分析预算执行报告。 第5条预算监督部门 财务部是全面预算的监督部门，其主要职责为： .汇总编制公司预算、调整预算方案； .协调、监督各部门预算统计人员工作； .复核预算外付款申请是否经过适当审批； .汇总编制公司预算执行报告； .定期向预算委员会反映预算执行中的问题，提出预算工作改进的意见与建 议。 第6条预算责任单位 企业各部门是全面预算的责任单位，其主要职责为： .编制部门预算； .执行、统计本部门预算，并控制预算实施； .申请调整预算； .接受上级预算指导、监督、考核。 第3章预算编制 第7条编制原则 .编制全面预算应当本着“协调统一、相互配合”的原则，既分别承担不同 的预算编制任务和责任，又体现部门间的配合统一。 .编制全面预算应当本着“量入为出”、“轻重缓急”的原则，尽量组织收 入，压缩不合理开支。 .编制企业全面预算，应当本着“自上而下、自下而上、全员参与、综合平 衡”的原则。编制预算应当自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报， 逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。 .编制全面预算应当本着“实事求是”的原则。全面预算应当与企业经营管 理实际情况相符。既不能为求得良好绩效，按较低的预算目标编制预算，也不能 脱离实际编制目标过高的预算。 第8条编制内容 全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划 分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货 币的形式反映在财务预算内。 .经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包 括销售预算、销售费用和管理费用预算等。 .投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映 何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 .财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算, 具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。 第9条编制程序 .由预委会组织召开预算会议，确定下年度全面预算的编制方法、要求、具 体报审程序和时间计划并向各部门下发确定《部门预算申报表》（附件1）。 .各部门召开部门预算会议，填写《部门预算申报表》，提交公司财务部。 财各部对各部门申报的部门预算进行审核、汇总，形成公司《年度预算草案》（附 件2）后提交预委会审议。 .预委会召开预算会议，对《年度预算草案》进行充分讨论，形成会议纪 要。各部门根据预算会议的审议结果，调整部门预算，并重新申报。财务部对各 部门调整后的部门预算进行审核、汇总，形成公司《年度预算草案》。 4.预委会召开预算会议，对年度预算草案进行充分讨论，审议通过后，下达 公司正式的《年度预算》，由财务部备案并监督各部门执行。 第四章预算执行与控制 第10条 每月公司计划工作会之前，企业各部门应当结合月度经营计划、资 产新增计划、投资计划等相关资料编制部门月度预算。经公司计划工作会批准后 的月度预算应当在财务部备案。由财务部负责统筹安排资金收付及预算监督工 作。 第11条 各部门应当结合月度预算严格控制费用支出，各项费用应该按各项 经费管理要求进行使用和控制。预算外付款申请应严格执行预算外资金支付审 批程序，按照相关财务管理制度规定进行请款和报销。 第12条 财务部作为预算执行的监督部门，有权利拒绝未经适当审批人员审 批的预算外付款申请。 第13条各部门应当建立《部门预算执行统计台帐》（附件3）,并由预算统 计人员负责统计，及时登记本部门请款及报销金额。 第14条每月度末，部门预算统计人员将本部门预算统计台帐与财务部进行 核对。核对无误后报部门负责人签