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××公司或者机构财务内部控制制度规章 第1章 总 则 第1条 为加强公司或者机构财务管控和内部控制,有效利用公司或者机构各项资产,保证公司或者机构资产的安全性,完整性,根据有关法律条文法规,结合公司或者机构实际,特制定本制度规章. 第2条 公司或者机构财务内部控制由财务部负有责任,主要有关内容包括做好各项财务收支的计划,控制,核算,分析和考核等. 第3条 公司或者机构内部控制遵循以下基本原则: 1．分权约束.每1项经济业务的处理程序不能由1个机构部门和1某工作有关人员个人全部包办,以防止出现差错和徇私舞弊行为. 2．职责明确.合理设置公司或者机构内部涉及会计工作的机构,并合理划分各自的职责权限,确保不同机构和岗位之间责权分明,相互制约,相互监督. 3．合理分管.账物,钱账,印鉴,钥匙等均采取分管制. 4．审核或者签字或盖章稽核.任何经济业务的处理都要有明确的授权与审核或者签字或盖章,并要经过财务机构部门的审核与稽核. 5．凭证控制.建立和健全凭证制度规章及严格传送程序,所有会计资料均应有原始凭证,遵循严格的传送,归档程序. 6．例行核对,对每1项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,保证账证,账账,账表,账物及账款核对1致. 7.讲求成本效益,即以合理的控制成本达到最佳的控制效果. 第2章 财务收支内部控制 第4条 实行财务收支预算控制. 1．公司或者机构各机构部门应在财务部的指导下,编制月份和年度现金及银行存款收支预算.月份提前1周,年度提前1个月编报财务部. 2．财务部汇总财务收支预算,经总经理批准后执行.预算外的所有财务收支,单列本次项目呈报总经理批准后方可办理. 第5条 严格执行定额备用金制度规章. 各机构部门零用现金定额规定如下: 机构部门 零用现金定额（元） 生产部 销售部 市场部 …… 2．对各机构部门零用现金实行限额开支审核报销办法. （1）单项支出低于1000元的,先备用现金开支,然后汇总填制“备用金支付单”,将取得的合法的发票单据附在后面,经本机构部门负有责任人签批后到财务部办理审核报销手续,由会计填制“货款支付凭证”,凭此证到出纳处领取现金,以补充机构部门备用金. （2）单项支出高于1000元的,不能在备用金中支付,应由用款机构部门填制“请款单”,经归口的负有责任人签批后到财务部办理预支款手续,由会计填制“货款支付凭证”,凭此单到出纳处领取支票或现金. （3）用款机构部门办妥购置物品质量验收或付费等业务手续后,应及时将取得的合法的发票单据（发票背面要注明用途,并由经办人,质量验收人,主管签字或盖章）附在原“请款单”存根联后面,到财务部办理单项报销审核手续.如预支款与实际支付不符时,应在报销时办理多退款（或少补款）手续. （4）单项低于1000元的零用金支出,所取得的发票单据要在月末之前及时报销,不允许跨月.单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不允许挂账. 第6条 严格按签批金额权限审核或者签字或盖章货款支付. 1． 2000元以上的支出,由机构部门负有责任人审核后报总经理审核批准. 2． 2000元以下的办公支出,由财务部审核批准. 3．专项用途资金支出,在确定的金额内,由总经理或分管副总经理审核批准. 4．因经营需要代收,代货款支付项,由财务部审核批准,并坚持先收后付,不改变原款形式及用途的原则. 第3章 货币资金内部控制 第7条 会计和出纳分设.财务部设置专职出纳员,负有责任办理货币资金（现金,银行存款）的收付业务.会计不允许兼任出纳,出纳不允许兼任其他业务工作,除登记现金,银行日记账外,不允许保管凭证及其他账目. 第8条 加强对现金的稽核管控.所有现金（包括银行存款）业务收入,应凭收入凭证和收入日报表,并经内部稽核入账. 第9条 严格控制现金的使用范围.依照有关现金管控规定,库存现金只能用于工资支出,某工作有关人员个人福利劳保支出,农副生产产品收购,差旅费,零星开支,备用金及银行结算金额起点以下的小额款项.其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金. 第10条 严格货款支付审核或者签字或盖章和支票的签发.所有货款支付均应按审核或者签字或盖章金额权限,由两人以上有关有关人员办理.货款支付支票须由两人或两人以上签章.财务和支票专用图章须分别掌管,不允许由1人包办.不允许开“空头票”和“空白支票”,开出支票要进行登记. 第101条 收货款支付项要通过会计填制记账凭证.所有现金和银行存款的收支,均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收货款支付凭证,由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收货款支付,并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记. 第102条 遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律.按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额