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PAGE 1 财 务 管 理 制 度 第1章 总 则 （1）为加强公司或者机构财务管控,规范公司或者机构财务行为,提高增强公司或者机构综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司或者机构实际情况,制定本制度规章. （2）公司或者机构财务管控的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司或者机构各项资产,努力提高经济效益. （3）公司或者机构财务管控基本原则是建立健全企事业单位内部财务管控制度规章,做好财务管控基础工作,如实反映企事业单位财务状况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企事业单位利益不受损失. 第2章 资金筹集管控 （1）本公司或者机构筹集的资本金为各股东投入的资本金. 资本金是指企事业单位在工商行政管控机构部门登记的注册资本. 资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不允许以任何方法方式抽走.如需要增资,应经公司或者机构董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管控机构部门办理注册资本变更登记手续. （2）本公司或者机构的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润.其中资本公积和盈余公积经公司或者机构董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金. （3）本公司或者机构和所属企事业单位,通过负债方法方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债. 1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应货款支付等.其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业机构部门负有责任,财务机构部门积极配合.短期借款及其他负债则由财务机构部门负有责任筹措其发生和偿还.各机构部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务机构部门不负有责任偿还 . 2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应货款支付等,均由总经理授权,由财务机构部门负有责任筹措其发生和偿还. 财务机构部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资本次项目及财务风险等情况. 第3章 货币资金管控 （1）货币资金日常收付管控 1、在财务机构部门设置专职出纳员,负有责任办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务.会计不允许兼任出纳.出纳不允许兼任其他业务工作.除登记现金、银行存款日记账外,不允许保管凭证和其他账目. 2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收货款支付凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收货款支付,并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记. 3、对零用现金实行定额备用金管控制度规章： （1）各机构部门单项支出在1000元以下的,首先从备用金中开支,然后汇总填制“单据报销审核或者签字或盖章单”,将取得的合法发票单据附在后面,按审核或者签字或盖章相关流程报批签字或盖章后,到财务机构部门办理报销手续,由会计填制“货款支付凭证”,凭此到出纳处领取现金,以补充机构部门备用金.单项在1000元以下的零用支出,所取得的发票单据在7日内报销,临近月末的,在月末之前及时报销,不允许跨月. （2）各机构部门单项支出在1000元以上的,应由用款机构部门填制“借款单”,按审核或者签字或盖章相关流程报批签字或盖章后,到财务机构部门办理预支款手续,由会计填制“货款支付凭证”,凭此到出纳处领取支票或现金. 用款机构部门在购置物品经质量验收入库等手续办妥后,应及时汇总填制“单据报销审核或者签字或盖章单”,将取得的合法发票单据附在后面,按审核或者签字或盖章相关流程报批签字或盖章后,到财务机构部门办理单项报销手续.如预支款与实际支付不1致时,应在报销时办理多退款（或少补款）手续. 单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天. （3）审核或者签字或盖章权限规定： ①所有支出均由各机构部门负有责任人审核后报总经理审核批准； ②专项用途资金支出,由总经理审核批准； ③因经营需要代收代货款支付项,由总经理审核批准,但必须坚持先收后付,不改变原款形式及用途原则. （2）现金管控 （1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金,应从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不允许从公司或者机构现金收入中直接支付,即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金,应据实写明用途. （2）按照国家现金管控规定,库存现金只能用于工资性支出、某工作有关人员个人福利劳保支出、农副生产产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项.其他特殊情况使用现金需经总经理批准. （3）库存现金采用核定限额管控,每日的现金结存数,不允许超过核定的限额,超过部分应及时送存银行.不准以白条抵库存.企事业单位单位之间的经济往来,1般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金. （3）银行存