税费计算与申报（第三版）全套PPT课件.pptx

学习情况一 纳税工作流程认知;学习子情境一;知识准备;知识准备（1.什么是税收）;知识准备（2.税制构成基本要素）;税制构成基本要素（纳税人）;税制构成基本要素（征税对象与税目）;征“多少”问题 税收制度的核心;比例 税率;应纳税额＝计税依据×税率;“什么环节”征税;税制构成基本要素（纳税期限与地点）;税制构成基本要素（违章处罚）;知识准备（3.税收分类）;税收分类（按征税对象）;税收分类（按税负转稼）;税收分类（按计税依据）;税收分类（按税收管理权限）;税收分类（按税收与价格关系）;现行税收种类;涉税事务登记;涉税事务登记;企业注销;一般纳税人：资格实行登记制度；会计核算健全，能够准确提供 税务资料，并达到以下标准：; 致谢;学习情况一 纳税工作流程认知;;发票管理（概念）;发票管理（种类与基本内容）;发票管理（日常）;发票管理（领购对象）;发票管理（领购方式）;发票管理（领购程序）;发票管理（保管）;发票管理（注、缴销发票）;发票管理（企业具名发票）; 致谢;学习情况一 纳税工作流程认知;;1.纳税申报的内容;实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报等申报纳税方式，即以缴纳税款凭证代替申报或简并征期。 　以缴纳税款凭证代替申报是指纳税人按照税务机关核定的税额按期缴纳税款，以税务机关开具的完税凭证代替纳税申报。 　简并征期是指纳税人按照税务机关核定的税额和指定的期限，每几个月一次或半年、一年一次进行申报纳税。;3.纳税申报的期限;4.延期申报; 致谢;学习情况一 纳税工作流程认知;子情境四 税款缴纳;1.税款征收方式;2.税款缴纳方式;3.税款的退还;4.税款的追征;5.税款扣缴的义务;6.延期纳税; 致谢;学习情境二 增值税计算与申报;学习子情境一;知识准备;1.基本概念（增值额）;1.基本概念（类型）;1.基本概念（特点）;2.纳税义务人;3.征税范围;视同销售行为;混合销售与兼营;税率;小规模纳税人增值税适用税率;增值税扣除率;5. 优惠政策;增值税税款计算;1.计算销售额;1.计算销售额;1.计算销售额;销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。但不??括 收取的销项税额。;【例】某商场为增值税一般纳税人，本月向个人消费者销售空调30台， 收取货款105300元，另收取安装费6000元，全部开具普通发票。 【问题】：如何计算该商场销售空调业务的增值税？;计算销售额（例）;折扣方式;【例】某商场为增值税一般纳税人，2018年6月1日批发销售给A企业 空调100台，每台标价（不含税）1 800元，由于购买 数量较大， 给予购买方七折优惠，并将折扣额与销售额开在一张专 用发票上。 同时约定付款条件为“5/10，2/20，n/30”。当月10日收到A企业支 付的全部货款。 【问题】：计算商场上述销售业务应申报的增值税销项税额。;【例】苏宁电器丽水店2018年6月采取“以旧换新”方式销售电器 商品，共取得现金收入5 850万元，旧货抵价金额为2 340万元。 （上述价款均为含税价） 问题：请计算上述业务应申报的增值税销项税额。;【例】某家具生产厂与某商场签订家具购销合同，双方约定商场购 入家具500套，每套含税16 800元，商场在购货时一次付清 全部货 款，工厂在货物销售后的6个月全部返还货款。 【问题】：请问上述业务应申报的增值税销项税额是多少？;以物易物。以物易物购销双方均应作正常的购销业务处理，以各 自收到或发出的货物核算销售额并计算应纳或应扣的增值税税额。 对换出的货物必须计算销项税额。对换入的货物，如果能够取得增 值税专用发票的，可以抵扣其进项税额；如果未取得增值税专用发 票，不得抵扣其进项税额。;包装物押金的处理。 A.销售一般货物收取包装物押金的处理： 单独记账核算又未逾期的，不征增值税；因逾期未收回包装物而没 收的押金，应视为价外收费按所包装货物的适用税率计算销项税额。 B.销售酒类产品收取包装物押金的处理： 纳税人销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金， 无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取押金当期计征增值 税。销售啤酒、黄酒所收取的包装物押金，按上述销售一般货物的 相关规定处理。;【例】 某酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售散装白酒20吨，并向购 买方开具了增值税专用发票，注明价款100 000元。随同白酒销售收 取包装物押金3 480元，开具收款收据并单独入账核算。 【问题】该厂上述业务应申报的增值税销项税额是多少？;①视同销售行为销售额的确定。按下列顺序确定其销售额： A.按纳税人最近时期同类货物或同类应税服务的平均销售价格确定。 B.按其他纳税人最近时期同类货物或同类应税服务的平均