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简答题:
1,简述手工环境下账务处理流程的异同
⑴数据处理的起点与终点不同
①手工:会计业务处理起点为原始会计凭证,以财会
人员编制并上报会计报表为终点。
② IT :起点可以是记账凭证原始凭证或机制凭证,以
计算机自动输出和输出固定报表为终点。
⑵数据处理方式不同
①手工:记账凭证有不同的财会人员按照选定的会计
核算组织程序分别登记到不同的账簿中。
② IT :数据间的运算与归集由计算机自动完成)
⑶数据存储方式不同
①手工:会计数据存储在凭证,日记账,总账,明细
账等纸张中。
② IT :会计数据存储在凭证文件,汇总文件等数据文
件中,需要时通过查询或打印机输出
⑷对帐的方式不同
⑸会计资料的查询统计方式不同
1
2,会计科目编码设计的作用和基本原则
⑴作用:便于反映会计间的逻辑关系
保证会计科目的唯一性
便于计算机处理和分类
节省存储空间
提高处理速度
⑵科目编码设计的基本原则:规定性原则,层次性原
则,一致性原则,简短性原则,扩展性原则
科目编码的方法:顺序编码 位数编码 分组编码
3,手工帐的账务处理流程及缺陷
流程:记账凭证核算形式
科目汇总表核算形式
汇总记账凭证核算形式
日记总账核算形式
多栏式日记账核算形式
缺陷:数据大量重复
信息系统不及时
1
准确性差
工作强度大
4,简述凭证录入模块中应包含哪些正确性检查措施
⑴凭证类型和凭证号:不同类型的凭证每月分别从 1
开始编号,不能重号漏号
⑵凭证日期:凭证日期为公历日期,输入日期为非结
账月份的日期
⑶附单据数:本凭证的附件张数
⑷摘要:输入本分录的业务说明,要求简单明了
⑸科目:存在性检查,是不是明细帐科目的检查,与
凭证类型是否相符的检查
⑹金额:自动进行借贷平衡检查
5,凭证录入模块中有正确性检查措施的原因
在手工条件下,各单位的记账凭证有不同的分类,如
收款,付款,转账等,每张凭证具有不同的格式。在
计算机条件下不可能考虑所有凭证凭证类型的凭证格
式。目前总账子系统通常采用的方法是:允许财会人
员根据需要设置凭证类型,但一般各种凭证(收款,
付款等)均采用统一的凭证格式。 通过“增加”模块,
1
便可以录入凭证。由于计算机处理的特点是垃圾进垃
圾出,不正确的凭证输入计算机,必然产生不正确的
账簿和报表,因此在录入过程中必须增加正确性检查
措施,确保凭证正确可靠。
6,总账子系统的初始设置的步骤内容
⑴设置帐套 ①帐套②编码方案③启用日期
⑵科目设置 ①增加模块②删除模块③修改模块
④存盘模块
⑤退出模块
⑶录入余额:直接装入开始使用月份的月份的月初
余额 ,装入年初额和 1 月至使用计算机前各月的发生
额
⑷人员权限设置
⑸结算方式设置
⑹其他设置
7,期末转账业务处理模块的特点
⑴期末转账业务大多在各个会计期末进行
1
⑵期末转账业务大多只有会计人员自己编制的会
计凭证,不同于一般业务,没有具体反映该业务的原
始
凭证。
⑶期末转账业务大多要从 会计账簿中提取数据,
这就要求在处理期末转账业务前必须将其他具体业务
登记入账。
⑷有些期末转账业务必须依据另一些期末业务产
生的数据,这就产生了期末转账业务的分批按步骤处
理
的问题
8,期末转账的处理过程
(1)保存结账前的状态
(2)结账前必要的检查工作:
①上月末未结账则本月不能结账;
②本月还有未记账凭证时,则本月不能结账;
③检查正确,计
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