注册会计师《税法》考试试题模拟训练含答案【3套练习题】.docxVIP

注册会计师《税法》考试试题模拟训练含答案【3套练习题】 答题时间：120分钟 试卷总分：100分 姓名：_______________ 成绩：______________ 第一套 一.单选题(共20题) 1.【真题】20×6年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的1．5％，作为可供出售金融资产核算。20×6年12月31日，该股票市场价格为每股9元。20×7年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。20×7年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()。 A.－40万元 B.－55万元 C.－90万元 D.－105万元 2.以下符合烟叶税规定的是（）。 A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 C.烟叶税实行比例税率，税率为20% D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定 3.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。 A.1 B.2 C.3 D.5 4.根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是()。 A.税收滞纳金 B.企业不征税收入用于支出所形成的费用 C.提取的环境保护基金用于扩大再生产 D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用 5.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元．代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（　　）。(烟丝成本利润率为5％) A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元 B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元 C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元 D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元 6.下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（　）。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的 D.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的 7.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。 A.企业所得税应分月或者分季预缴 B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 8.某生产企业（增值税一般纳税人）2014年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（）。 A.5.21万元 B.7.43万元 C.16.57万元 D.34万元 9.【真题】20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订－项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（　　）。 A.20万元 B.60万元 C.80万元 D.100万元 10.以下关于税收立法权的表述，正确的是（）。 A.我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定 B.地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放 C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权 D.经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力 11.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。 A.所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣 B.按照液体盐、固体盐征两道资源税 C.按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税 D.按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税 12.按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。 A.矿产品原产地的税额标准 B.独立矿山应税产品的税额标准 C.矿产品购买地的税额标准 D.税务机关核定的税额标准 13.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。 A.固定资产修