医院财务内部控制制度(医院财务管理制度).pdf

医院财务内部控制制度（医院财务管理制度） 医院财务内部控制制度 （一）总则 1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度 ,维护国有资产的安全与完整 , 堵塞管理漏洞,提高医院财务管理水平和会计信息质量,依据《中华人民共和国会 计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业 单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院 会计制度》等法规制度，制定本规定。 2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。医院财务科具 体组织医院财务会计内部控制制度的落实。 （二）预算控制 1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院一 切收入、支出必须全部纳入预算管理。 2、建立严格的预算编制制度。根据医院总体发展规划和年度事业发展计划, 科学合理地编制年度预算。建立由院长负责,财务科牵头,各相关科室共同参与, 分工合作的预算管理工作机制。 3、预算按规定程序逐级上报,由上级预算管理部门审批。 4、医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出,严格控制无预算支出。 5、年度预算一经批复,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影 响预算执行的,按规定程序报批。 6、定期分析预算执行情况,及时研究预算执行中的问题,采取改进措施,确保 年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。 （三）收入控制 1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。 明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、 收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务 相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。 2、制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制 要求,重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制,防范收入流失,确保收 入的全过程得到有效控制。 3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必 须开具统一规定的票据。严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。 各项收入由财务科统一核算,统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款 项。严禁设立账外账和“小金库”。 4、各类收入票据由财务科统一管理。明确票据的购买、印制、保管、领用、 核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序,并设立票据登记簿进行 详细记录,防止空白票据遗失、盗用。 5、加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算 起止时间,及时准确核算收入。 6、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明,核对原始凭 证和原始记录,严格审批权限,完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。 7、建立各项收入与票据存根的审查核对制度,确保收入真实完整。 （四）支出控制 1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限, 确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职 务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。 2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医院财务会计制度的规 定确认、核算支出。 3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度,明确支出审批权限、责 任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。建立重大 支出集体决策制度和责任追究制度。 4、加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度,及时编制 支出凭证,保证核算的及时性、真实性和完整性。 5、加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出,降低运行成本,提高效益。 （五）货币资金控制 1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保 不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。 出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账 目的登记工作。 医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。 2、办理货币资金业务的人员,要有计划地进行岗位轮换。医院门诊和住院收 费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。 3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批 程序、责任和相关控制措施,审批人员按照规定在授权范围内进行审批,不得超越 权限。 4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据, 保证货币资金及时、完整入