保险学（第五版）张洪涛-第十三章 保险准备金与保险投资.pptxVIP

第十三章 保险准备金与保险投资;本章结构;第一节　保险准备金及其计提;一、保险准备金及分类;按要求提存的约束力不同可分为: (1)保险公司根据有关法律规定必须提取的准备金 (2)保险公司根据公司章程或主管机关指定提存的准备金 (3)保险公司任意提存的准备金。 按准备金的性质不同可分为: (1)属于股东所有的准备金 (2)属于保险客户所有的准备金 (3)属于有关资产账户备抵性质的准备金 按计提基础不同可分为: (1)税前列支准备金 (2)税后列支准备金 ;二、非寿险准备金及其计提;(一)赔款准备金 赔款准备金是衡量保险人某一时期内应负的赔偿责任及理赔费用的估计金额。 其计提的原因在于:在保险公司会计年度内发生的赔案中,总有一部分未能在当年决算结案。根据审慎经营的原则,保险公司对于这些已发生的赔案应依法提取赔款准备金,计入当期的营业支出中,以免利润的虚增。 具体包括以下几种情况: (1)被保险人已经提出索赔,但被保险人与保险人之间尚未对这些案件是否属于保险责任范围以内、保险赔付额应当为多少等事项达成协议,这类赔案称为未决赔案。 (2)保险人对索赔案件已经理算完毕,应赔付金额也已经确定,但尚未支付,这类赔案称为已决未付赔案。 (3)保险事故已经发生但尚未报告,这类赔案称为已发生未报告赔案。 ;赔款准备金的计提一般有三种方法： 1.个案估计法。 这种方法较大程度上依赖于保险公司理赔部门的经验判断,较适用于大额赔案。 2.平均值法。 这一方法适用于索赔案多,且索赔金额大致相同的业务,如汽车险。 3.赔付率法。;(二)未到期责任准备金 未到期责任准备金,就是指保险公司在年终会计决算时,把属于未到期责任部分的保费提存出来,用做将来赔偿准备的基金。留在当年的部分属于当年的收入,称为已赚保费;转入第二年度的部分属于下一年度的收入,称为未赚保费。 提取未到期责任准备金的原因主要在于: (1)保险公司对保险合同的剩余期限负有承保责任; (2)当保险合同在到期前依法被解除时,其未到期部分的保费应退还投保人。 ;保险实务中一般采用以下近似计算方法： 1.年平均估算法。 这种计算方法较适用于一年中保费收入较稳定的保险公司。它假定保险公司各月营业量较为平均，则一年中所有签发保单的平均保险期限为６个月。 2.月平均估算法。 对于年度内各月间业务量变动较大,但月度内业务量较为平稳的保险公司比较适用。它假设一月中保单以大致相同的速度发出,则本月承保保单的有效保险期限都是15天,于是,一年可分为24个半个月,应计提的未到期责任准备金为: 3.日平均估算法。 它根据每张保单在下一会计期间的有效天数计算未到期责任准备金,其计算公式如下: ;三、寿险准备金及其计提;(一)寿险保费缴付方式 1.自然保费。自然保费是指以每年更新续保为条件,签订一年定期保险合同时,各年度的纯保费。由于各年的危险程度不同,因而自然保费也各不相同。 2.趸缴纯保费。趸缴纯保费是指毛保费中扣除附加保费的部分,并在投保之日一次性缴清的纯保费,相当于未来给付支出的现值。 3.均衡纯保费。均衡纯保费是指毛保费中扣除附加保费的部分,并在约定缴费期限内,每次缴费金额始终不变的纯保费,是一个年金的概念。 上述三种纯保费,尽管缴费形式不同,但其本质都是用于保险人未来的给付支出。 ;(二)寿险责任准备金性质 在自然保费缴费方式下,无须在营业年度末计提责任准备金。 在趸缴保费方式下,保险人对趸缴方式下的长期性寿险合同,应在每个营业年度末计提长期责任准备金。 在均衡纯保费方式下,在保险期限前期,均衡纯保费高于应付保险金支出后的结余,不能视为保险人的利润,而必须提取作为责任准备金,以备应付保险期限后期均衡纯保费不足以支出保险给付的差额。 ;(三)寿险责任准备金的计提 两个基本的前提假设:(1)保险人在年初收取保费。(2)在年末支付保险金,然后再依据生命表和资金收益率进行具体的计提。 它的基本计算原则是收支平衡,即一定时点上保险人收取的保费应等价于保险人支付的保险金额，即： 未来保险金支出的现值-未来纯保费收入的现值=已收取纯保费的终值-已支付保险金的终值 一般情况下,上述等式的两端不为零,其差额即为应提取的寿险责任准备金。 预期法,就是预先确定将来可能赔付的死亡给付,扣除将来可能流入的保费收入及投资收益后,其余额即为应提取的责任准备金数量。 追溯法,是指保单生效后历年的纯保费收入,加上假定的投资利息,扣除假定支付的死亡给付后,其余额即为应提取的责任准备金。 以上方法是针对均衡纯保费提出的;第二节　保险投资概述;一、保险资金的来源;(一)资本金 资本金是保险公司的开业资金,也是备用资金。各国政府一般都对保险公司的开业资本金规定一定的数额 资本金的主要功能在于确保保险公司开业之初正常运营的需要,同时防止保险公司偿付