10.第三阶段总结报告(发票合规).docx

PAGE1 / NUMPAGES13 合规第三方监管总结报告（第三方监管人最后一次类执法复核后的报告） 引 言 A/B/C税务师/刑辩律师/会计师/审计师团队（下称“我们”或“本团队”）受岱山县人民检察院委托，作为公司合规第三方监管人，针对**公司及**涉嫌虚开增值税专用发票犯罪进行合规整改监督，后**公司及**经过公司合规第三方监管专项整改，并经本团队审核形成了公司合规第三方监管整改报告（一）、（二）。 在整改过程中，我们对**公司涉税专项公司合规制度（包括制度+流程+台帐）的设立进行了全方位的监督，目前公司已设立了合规部；制定了包括实际控制人及全体员工普遍遵守的公司合规第三方监管行为规范；针对税收发票领域制定了专项合规管理制度；初步建立起了公司合规第三方监管风险识别预警机制；系统的梳理经营管理活动中存在的风险；并已建立健全了公司的公司合规第三方监管审查机制，已将合规审查作为公司的基本规章制度；基本建立起了公司及主要负责人的公司合规第三方监管防范、公司合规第三方监管应对体系；现**公司及实际控制人**认为已经完成合规建设和整改，作为本团队及公司合规第三方监管监督员也认为已基本符合报请主管部门复核执法（即≈验收）条件，故向贵院提出公司合规第三方监管总结报告，报请验收。 对本公司合规第三方监管总结报告，本团队律师做出如下声明： 本团队经办律师已严格履行法定职责，遵循了勤勉尽责和诚实信用原则，依据截至本公司合规第三方监管总结报告出具之日**公司向我们提供的整改制度文件、整改会议记录、整改工作台账，整改员工落实情况，现出具本公司合规第三方监管总结报告。本团队及经办律师假定上述公司所作供的提供的整改制度文件、整改会议记录、整改工作台账，整改员工落实情况均为真实、准确、完整，所提供的复印文件均与原件相符且内容一致，该等文件中的签字和印章均为真实有效且获得了必要的授权，该等文件自签署、颁发及作出之后至本公司合规第三方监管总结报告出具之日都没有进行任何变更、被撤销或认定无效。 我们作为中国律师，根据对中国现行有效的法律、行政法规、规章及规范性文件的理解，就已发生并存在的事实出具本公司合规第三方监管总结报告。本团队律师在出具本公司合规第三方监管总结报告时，对与法律相关的业务事项已履行法律专业人士特别的注意义务，对其他业务事项已履行普通人一般的注意义务，制作、出具的文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 本合规整改报告仅供本事务所使用及作为公司合规第三方监管的总结向岱山县人民检察院呈递（即仅给自用+给检察官），作为**公司及涉案人员**完成整改的依据（涉案人员的不起诉本质依赖于公司整改的有效验收，即对个人不起诉是附条件的）。基于上述，本团队及本团队律师根据有关法律、行政法规、规章及规范性文件的有关规定，按照税务师/律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神，出具本第三方监管总结报告如下： 释 义 在本刑事整改报告内，除非文义另有所指，下列词语具有下列含义： 本团队 指 ABC团队 本团队成员 指 ABC团队为本项目指派的承办**师 本项目 指 浙江**建设工程公司及实际控制人**涉虚开增值税专用发票的税务合规合规第三方监管整改项目 本报告 指 本团队向岱山县人民检察院出具的《浙江**事务所关于浙江**建设工程公司之公司合规第三方监管总结报告》 税务合规规范性文件 一、法律 《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国会计法》 《中华人民共和国企业所得税法》 《中华人民共和国个人所得税法》 二、行政法规 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 《中华人民共和国发票管理办法》 《中华人民共和国增值税暂行条例》 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 三、行政规章 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》 《增值税专用发票使用规定》 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 四、规范性文件 《小企业会计准则》（财政部财会〔2011〕17号） 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号） 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号） 《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 《关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号） 《关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号） 《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》（国家税务总局公告2017 年第 55 号） 《增值税发票开具指南》（税总货便函〔2017〕127号） 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家