11年中级会计实务第三次作业.pdf

第三次作业 02 一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） . 甲公司欠乙公司600 万元货款，到期日为2008 年 10 月 30 日。甲公司因财务 困难，经协商于2008 年 11 月 15 日与乙公司签订债务重组协议，协议规定甲公 司以价值550 万元的商品抵偿欠乙公司上述全部债务。2008年 11 月 20 日，乙 公司收到该商品并验收入库，2008年 11 月 22 日办理了有关债务解除手续。该 债务重组的重组日为（ D ）。 A. 2008 年 10 月 30 日 B. 2008 年 11 月 15 日 C. 2008 年 11 月 20 日 D. 2008 年 11 月 22 日 2. 2006 年 2 月 10 日，A 公司销售一批材料给B 公司(股份有限公司)，同时收到 B 公司签发并承兑的一张面值100000 元、年利率 7％、6 个月期、到期还本付息 的票据。8 月 10 日，B 公司由于发生财务困难无法承兑到期票据，与A 公司协商， 以其普通股抵偿该票据。B 公司用于抵债的普通股为 10000 股，股票市价为每股 9.6 元。不考虑其他相关税费。B 公司应确认的债务重组利得为 （ C ）元。 A. 93500 B. 93884 C. 7500 D. 103500 3. 2006 年 1 月 1 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，含税价为 105000 元：2006 年 7 月 1 日，B公司发生财务困难，无法按合 同规定偿还债务，经双方协议，A 公司同意 B 公司用产 品抵偿该应收账款。该产 品市价为80000 元，增值税税率为 17％，产 品成本为 70000 元。B 公司为转让的材料计提 了存货跌价准备 500 元， A 公司为债权计提 了坏账准备 500 元。假定增值税不单独结算，不考虑其他税费。 B 公司应确认的债务重组利得为（ D ）元。 A. 22400 B. 21900 C. 25000 D. 11400 4. 存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认 （ B ）。 A. 时间性差异 B. 递延所得税负债 C. 永久性差异 D. 递延所得税资产 5. A 公司 2007 年 12 月 31 日一台固定资产的账面价值为10 万元，重估的公允 价值为 20 万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为 5 年， 净残值为 0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则 2010 年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额为（ A ）万元。 A. 4 B. 8 C. 6 D. 16 6. 下列项目中，不会产生应纳税暂时性差异的有（ D ）。 A. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C. 对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 7. 大海公司当期发生研究开发支出计 500 万元，其 中研究阶段支出 100 万元， 开发阶段不符合资本化条件的支出 120 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 280 万元，假定大海公司当期摊销无形资产 10 万元。假定税法规定企业的研究 开发支出可全额计入 当期损益。大海公司当期期末研究开发支出的计税基础为 （ D ）万元。 A. 280 B. 270 C. 120 D. 0 8. 甲公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计 价。2004 年 1 月 1 日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2004年初存货 账面余额等于账面价值 40000 元，50 千克，2004 年 1 月、2 月分别购入材料 600 千克、350 千克，单价