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物流企业税收优惠筹划工作浅议 企业税收优惠筹划是企业在不违法的前提下，根据税收的法律法规及优惠政策，来减少企业的纳 税负担，增加企业的利润，以促进企业的可持续开展。近年来，随着我国的税务改革和税收优惠政策 的加强，企业对税收优惠筹划工作越来越重视，都希望通过税收优惠筹划充裕企业的开展资金，扩大 企业的业务规模。然而，我国企业在进行税收优惠筹划时，面临着一系列税收优惠筹划工作所带来的 问题，尤其在物流企业中尤为突出。如何防止或解决企业因税收优惠筹划工作所带来的问题，已经成 为我国企业不得不面对和解决的课题。 一、物流企业税收优惠筹划工作存在的问题 (-)对注册地税收优惠筹划风险认识缺乏 企业进行税收优惠筹划，是一种常见降低企业缴纳税款，增加企业利润的手段。尤其是选择税收 洼地作为企业的注册地更是广大企业进行税收优惠筹划的首选方式。我国的税收优惠政策使得不同地 方的企业税负是存在较大的差异，投资者可以根据国家对高新技术产业开发区、贫困地区、保税区、 经济特区等的税收优惠政策，选择企业的注册地，从而节省大量的税款支出。然而，税收洼地的税收 优惠政策并不是一成不变的，是存在税收政策调整的风险。税收政策作为国民经济的宏观调控重要工 具，会随着我国市场经济的开展而进行调整，如果企业对注册地的税收优惠政策认知缺乏，会导致企 业税收优惠筹划的工作无法取得预期的结果。另外，注册地的交通条件、房屋租金、员工的招聘难易 等会对企业的经营开展产生重要的影响，企业在进行注册地税收优惠筹划时,必须考虑企业经营所面 对的风险，如果企业都不能正常经营开展，何谈税收优惠筹划。例如，A公司是湛江市的一家物流公 司，在选择注册地进行税收优惠筹划时，要认真考虑其所带来的风险，才能实现税收优惠筹划的目的。 (二)对组织形式税收优惠筹划操作风险认识缺乏 在我国有一些企业会通过组织形式进行税收优惠的筹划，这是因为通常情况下，在企业的创业阶 段会出现较大概率的亏损情况，而企业采用总-分公司的组织形式，可以把分公司的亏损转嫁到总公 司中，减轻总公司的税收负担，同时降低企业的经营支出，缓解企业的资金情况。而当企业开始盈利 进入稳定的经营轨道后，又可以通过设立子公司的形式，去利用当地税收优惠政策，降低企业的税收 支出，增加企业的经营利润。然而，企业采用组织形式的方式进行税收优惠筹划时，如果对其操作认 识缺乏，会容易走入误区，使得企业的税收优惠筹划变成逃税漏税的违反行为。例如，〃脱壳别离型〃 进行税收优惠筹划，这类企业往往是注册地和经营场所不一致的，只是在某个园区或经济开发区注册 挂牌，但实际的生产经营地未发生更变。又例如，总分机构倒置型进行税收优惠筹划，这类企业为了 税收优惠政策，将总机构办公住所迁移到某经济开发区，而在原地设立分支机构，造成主体税收转移 或税收级次变更，但未充分评估此变更会对企业的税收实际缴纳情况的影响，使企业的未来经营开展 面临未知的税收问题。这些都是企业对组织形式税收优惠筹划操作风险认识缺乏而造成的。 （三）对税收优惠政策筹划认识缺乏 目前我国大部企业进行税收优惠筹划的目的，只是单纯的降低企业的缴纳税额，从而增加企业的 利润。例如，A公司是湛江市的一家物流公司，A公司目前的税收优惠筹划的目的就是降低企业的税 收支出，从未考虑过其税收优惠筹划要服务于实现企业价值最大化。企业的税收优惠筹划在企业适用 多项税收优惠政策的时候，需要科学地分析和比拟，根据自身的情况选择最优的税收优惠政策，才能 实现税收优惠筹划的目的，从而促进企业的经营开展。反之，如果企业只是盲目的选择税收优惠政策, 由于某项税收优惠政策是针对特定的税种而设计的，而企业一般需要同时缴纳多种税，这些税之间又 往往存在此消彼长的关系，那么就会因税收优惠筹划工作的疏忽而造成税收优惠筹划是徒劳的，无法 实现企业税收优惠筹划的目的，甚至影响到企业的正常生产与经营的秩序，导致企业面临潜在的不可 控的经营风险。如果企业进行税收筹划的目的只是减少税款支出，那么企业会为此支付机会本钱。 （四）忽视税收优惠筹划的本钱 企业的任何一种财务活动，都需要支付相应的本钱，企业的税收筹划也同样如此，在开展税收筹 划工作时，需要支付相关的本钱。例如，企业在税收洼地设立公司，利用企业所在地的税收优惠政策 来减少企业缴纳的税款，以增加企业的利润，但是企业进行税收筹划之前，需要进行税务咨询，甚至 聘用专业的税务人员为企业的税收筹划进行筹划，这就需要企业为此支付相应的税收筹划本钱，同时 企业在税法洼地设立公司，需要企业租用或购置房屋，这对企业来说是一笔可观的费用支出。又例如， 企业采用将一般纳税人的身份通过化整为零的方式，转变为小规模纳税人身份时，由于小规模纳税人 不能开具增值税的专用票据，导致企业因此而损失客户，造成了企业进行税收筹划而需