施工项目成本与财务成本核算科目对应表.xlsVIP

工程成本科目-会计成本科目 会计成本科目-工程成本科目 OLE_LINK1 类型 级次 资产 1 1601 固定资产 1604 在建工程 成本 5401 工程施工 2 540101 合同成本 3 直接人工费 直接材料费 主要材料费 周转材料费 零星材料费 机械使用费 大型机械使用费 零星机械使用费 其他直接费 间接费用 分包费用 540102 合同毛利 5402 工程结算 5403 机械作业 540301 人工费 540302 燃料及动力费 540303 540304 540305 其他直接费 540306 间接费用 保安费 测量费 现场清理费 安全防护费 排污费 水费 电费 动力燃料费 临时设施费 5.11 保险费 5.12 公共事业收费 5.13 成品保护费 5.14 环境保护费 5.15 特殊技术措施费 5.16 中标费 5.17 项目风险基金 540502 6.1.15 540509 540510 540511 540512 6.1.11 6.1.12 6.1.14 6.1.13 损益 6601 销售费用 分公司市场营销部的工资(含各项津贴)、奖金、年终奖等 分公司市场营销部分公司发生的福利费 分公司市场营销部分公司发生的伙食费 分公司市场营销部被褥、清洁用品、生活日用品等； 分公司市场营销部人员制服费 分公司市场营销部活动费 分公司市场营销部发生的其他福利费 6602 管理费用 业务招待费 660220 660221 660222 工会经费 660223 660224 董事会费 660225 4 660226 660227 660228 诉讼费 660229 绿化排污费 660230 技术转让费 660231 研究与开发费 660232 660233 税费 其他 财务核算科目 工程成本核算 核算内容 项目核算 部门核算 长度 会计科目名称 序码 成本科目名称 分公司 管理部门 土地使用权 6.10.5 契税 受让土地使用权缴纳的契税 购买固定资产缴纳的契税 在建工程竣工前缴纳的契税 √2 人工费成本 在施工过程中发生的分包（大包）成本以外的劳务费用 2.2 零星人工费 直接用于施工的生产工人开支的工资、奖金、津贴及劳动保险费、住房公积金。正常情况下不存在此项预算。 2.2.1 工资 直接用于施工的生产工人开支的工资、奖金、津贴 2.2.2 劳动保险费 直接用于施工的生产工人企业承担的劳动保险费：包含基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。 2.2.3 住房公积金 核算直接用于施工的生产工人企业承担的住房公积金 劳务费 纯劳务分包（小包）合同项下的劳务费用 物资采购成本 在施工过程中由公司采购的物资材料费用 已签定采购合同、由采购中心采购的大宗材料，如土方、碎石、商混、无机料、沥青砼钢筋、大宗装修材料以及机电设备 爬架、脚手架用钢管、扣件、跳板或模板系统、配电箱、临建材料的租赁费用及相关运费、保管费等 采购中心或由项目委托采购中心采购的价值较低的零星材料 机械设备使用成本 先在5403机械作业科目归集，再分配到各项目，转入本科目。核算各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用 先在5403机械作业科目核算，再分配到各项目，转入本科目。核算塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等 先在5403机械作业科目核算，再分配到各项目，转入本科目。核算小型机械在使用过程中发生的费用 现场其他直接费成本 总包自行完成的现场直接费用，先按项目分别在5404其他直接费科目核算，转入本科目。 不在直接成本列支的费用。先在5405间接费用科目核算，再按各项目的分配，转入本科目。 分包成本 各分部或分项工程与分包签定合同后，在各分包合同项下支付给相应分包的所有工程款均记入本科目 各种由公司提供的机械设备在使用过程中发生的费用。先在5403机械作业科目归集，然后转出械使用费 塔吊等大型机械设备的进出场费、租赁费、托管费等。先在5403机械作业科目归集，然后转出械使用费 小型机械在使用过程中发生的费用。先在5403机械作业科目归集，然后转出械使用费 机械耗用燃料及动力费 折旧费 计提的机械折旧 修理费 机械发生的修理费 机械作业发生的其他直接费 机械作业发生的间接费用 其他直接费 总包自行完成的现场直接费用，先按项目分别在5404其他直接费科目核算，再分别按项目转他直接费科目。 保安费 工地按照规定配备的保安所支付的费用