A6软件51版存货核算模块.ppt

暂估冲回：指以前期间入库的单据，在以后期间收到发票时，根据发票价格调整原入库价格，将暂估成本冲回，以真正的采购价格入账的业务处理（简称跨期暂估冲回）。 本系统中，本月入库单据先进行记账后，本月收到采购发票并结算，也在暂估冲回记账中进行处理（简称当期暂估冲回）。 第二部分 暂估回冲记账 第 * 页 第二十八页，共六十三页。 1、跨期暂估冲回，单到回冲方式 对于以前期间记账的入库单据，在本期收到发票并结算后进行暂估冲回记账，同时生成红蓝两条入库记录，其红字入库记录冲回原暂估记录，蓝字入库记录为真正的采购入库记录，并根据此两条记录对应生成红蓝凭证进行记账。系统生成的红蓝两条入库记录在单据中查询不到，但可以在明细账与出入库流水账中查看。 第二部分 暂估回冲记账 第二十九页，共六十三页。 2、跨期暂估冲回，单到补差方式 对于以前期间记账的入库单据，在收到发票并结算后进行暂估冲回记账，根据采购发票和暂估入库单据的差额生成“入库调整单”的方式， 金额为入库单与结算单之间的差额,有可能为，并根据此调整单生成凭证。此“入库调整单”可以在“入库调整单列表”中查看。 第二部分 暂估回冲记账 第 * 页 第三十页，共六十三页。 3、当期暂估冲回 当期暂估冲回，不管其选择哪种冲回方式，在入库单未生成凭证前，均根据采购发票金额回填入库单，形成入库成本。若已经生成凭证，则本期不处理，待到下期按照跨期暂估冲回处理原则进行处理；或在本期将凭证删除，发票金额直接回填入库单后重新生成凭证处理。 第二部分 暂估回冲记账 第 * 页 第三十一页，共六十三页。 通过本部分学习，您应该已掌握如下内容： 暂估回冲记账含义； 暂估回冲记账作用； 暂估回冲记账相关参数； 第二部分 暂估回冲记账 第 * 页 第三十二页，共六十三页。 目录 CONTENTS 3 存货核算 第一部分 单据记账 第二部分 暂估回冲记账 第三部分 平均单价计算 第四部分 生成凭证 第 * 页 第三十三页，共六十三页。 本部分您将学习如下内容： 平均单价计算相关操作； 平均单价计算相关参数； 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第三十四页，共六十三页。 系统提供4种物品计价方式： 全月平均法　移动平均法 先进先出法　个别计价法 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第三十五页，共六十三页。 全月平均法： 期末根据本期收入数量和期初结存数量与本期入库材料成本和期初结存材料成本计算全月平均单位成本，作为本期发出材料的实际单位成本的一种计算方法。 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第三十六页，共六十三页。 全月平均法计算公式： 本月材料平均单位成本 = + 期初结存材 料实际成本 本期入库材 料实际成本 + 期初结存 材料数量 本月入库 材料数量 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第三十七页，共六十三页。 本月发出材料实际成本 = × 本期发出 材料数量 本月材料平均单位成本 期末库存材料成本 = × 期末库存 材料数量 本月材料平均单位成本 第三部分 平均单价计算 全月平均法计算公式： 第 * 页 第三十八页，共六十三页。 全月平均法特点：采用这种方法，只需要在月末一次计算全月的平均单位成本，然后确定本月发出材料的实际成本，核算工作比较简单；并且在市场价格涨跌波动的情况下，可以均衡材料成本费用。 全月平均法缺点：由于期末才能确认发出材料的实际成本，会影响成本核算的及时性，使得期末核算工作过于集中。又因为平时在材料明细账上的“发出栏”、“结存栏”只反映数量不能反映其单价和金额，因此不利于管理。 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第三十九页，共六十三页。 全月平均法计算实例： 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第四十页，共六十三页。 移动平均法： 移动平均法是指每入库一批材料，重新计算一次平均单位成本，并以这个平均单位成本作为本次发出材料的实际单位成本计算其实际成本的一种方法。 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第四十一页，共六十三页。 移动平均法计算公式： 材料移动平均成本 = + 原结存材 料的成本 本批入库材 料的实际成本 + 原结存材 料的数量 本批入库 材料的数量 第三部分 平均单价计算 第 * 页 第四十二页，共六十三页。 材料移动平均成本 = × 本次发出 材料数量 材料移动平均成本 第三部分 平均单价计算 移动平均法计算公式： 第 * 页 第四十