行政事业单位内控.ppt

1;对行政事业单位内部控制规范重要意义的认识;内控是建设廉洁高效、人民满意的服务型政府的需要。 内控是新形势下预防腐败行为的有力助手。 廉政风险防控机制管控的重点对象是人，即管住有权力的人。通过管住有权力的人，达到防控风险的目的。内控管控的重点对象是预算资金、公共资产、公共资源，即管住政府的钱。 内控是党的群众路线教育实践活动的整改成果。 搞好内控制度建设，立好政府资金使用的规矩，有效防范经济活动中的舞弊行为，控制资金使用中的浪费风险，就是最有效的整改成果，也是全心合意为人民服务根本宗旨的务实体现。 ;内控是《党政机关厉行节约反对浪费条例》落地的措施。 内控是贯彻新《预算法》的根本保证。 内控就是“以预算管理为主线，以资金管控为核心”的新型管理模式，只有建立了有效的内控管理体系，严格执行内部控制流程，才能从根本上保证《预算法》的实施效果。 ;行政事业单位内部控制规范实施的现状分析;行政事业单位内部控制实施程序和要求;二、制订详细的内控实施工作方案 内控实施方案主要包括： 控制目标、实施范围、实施原则、工作任务、基本要求、组织方式和职责、工作准备、流程梳理或流程再造、风险评估、制度完善要求、制定内控手册内容和要求等。;三、组织开展宣传培训工作（3分） （1） 单位领导班子、内部控制规范实施机构成员主要学习内部控制规范的理论、原则、控制基本方法、风险评估程序、风险管控措施、自我评价要求等； （2）单位非内控管理部门及其他人员主要学习内部控制规范体系建设的重要意义、自己在内部控制规范中作用、控制的基本方法、流程梳理及风险查找方法。 ;四、开展摸底调查、访谈和专业分析 （1） 开展单位全员摸底调查； （2）开展内部控制规范访谈调研； （3）内部控制规范实施机构应当根据调查问卷分析和访谈记录分析，认真研究并确定内部控制规范实施的工作重点并提出建议，报单位领导小组批准后实施。 ;五、管理业务流程梳理或再造（4分） 1.对现有流程进行“白描”。 “白描”应当直白、明确、清晰，要充分反映现有流程的实际情况。 2.在对流程进行“白描”的基础上，对单位层面的各项管理流程和预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济活动的各项业务流程进行梳理，再造，编制流程图。 ;六、开展风险评估（3分） 从各个管理和业务所面临的内部环境入手，结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。 ;七、制定单位内部控制手册 1、《单位内部控制手册》应当明确各个部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，设立相应部门和岗位对内部控制管理制度的执行效果进行监督和奖惩，重点强调“一把手”的执行力，形成完善的内部控制执行机制，认真开展试运行。 ;八、建立内部控制管理信息化系统（10分） 在现有条件下，应当充分利用科技发展所带来的先进成果，有条件的单位应当将内控制度信息化。内部控制规范信息化是减少内控成本、保证内控目标实现的重要手段。 “人控”到“机控”，是内控升级的一个必然要求。 ;内部控制管理信息系统应完整反映单位制度规定的各项经济业务控制流程，应包括：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理。 不相容岗位需在系统中体现。 ;内控是单位负责人必须承担的职责;单位负责人在内部控制建立与实施过程的职责分（10分）;风险评估;单位层面风险包括： 组织机构风险、经济决策风险、人力资源风险 业务活动层面风险包括： 预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险;风险的来源;内部控制工作小组的主要职责;预算业务控制（9分）;预算审批权限;23;业务流程;流程风险;流程风险;序号;不相容职责分离;收支业务控制——收入（4分）;业务流程;流程风险;不相容职责分离;收支业务控制——支出（6分）; 控制目标：;审批权限;单位支出管理流程涉及：;（一）列入财政直接支付范围的资金支付基础数据库的变更与维护;数据库的变更和维护流程图;（二）单位支出控制标准的变更与维护;支出控制标准的变更与维护流程图;支出事项的单位内部审批权限;支出事项的单位内部审批权限;支出事项的单位内部审批权限;流程图;（四）业务借款;流程图;（五）报销及支付审批;支出事项报销票据规范表;流程图;（六）收支分析报告;收支分析报告流程图;流程风险（4分）;序号;注：举借债务需按规定进行，并建立债务管理制度，定期与债权人核对债务余额。;不相容职责分离;政府采购业务控制（9分）;控制目标;审批权限;单位政府采购管理主要涉及：;（一）采购预算与计划（流程描述）;采购预算与计划流程图;采购预算与计划流程图;（二）采购活动