10425【讲义教材】企业内部控制（广东）.pdf

学 习是一种信仰！尚德派自考学院教研中心 尚德机构派学院教研中心 1 113/ 学 习是一种信仰！尚德派自考学院教研中心 目录 第一章内部控制导论3 第一节内部概述3 第二节内部控制的演进6 第二章内部控制基本理论10 第一节企业欺诈与内部控制10 第二节公司治理与内部控制13 第三节风险管理与内部控制16 第三章企业内部控制系统21 第一节企业内部控制目标21 第二节企业内部控制原则25 第三节企业内部控制要素27 第四节企业内部控制方法32 第四章我国企业内部控制标准体系34 第一节我国企业内部控制建设历程34 第二节我国制定企业内部控制标准的必要性37 第三节我国企业内部控制标准体系结构37 第五章企业内部控制环境建设41 第一节组织架构设计41 第二节发展战略规划45 第三节人力资源管理49 第四节社会责任承担52 第五节企业文化建设55 第六章企业主要业务活动内部控制57 第一节资金活动内部控制57 第二节采购业务内部控制59 第三节资产管理内部控制62 第四节销售业务内部控制68 第七章企业其他业务活动内部控制73 第一节研究与开发活动内部控制73 第二节工程项目内部控制75 第三节担保业务内部控制81 第四节业务外包活动内部控制84 第八章企业内部控制支持系统构建89 第一节财务报告内部控制89 第二节全面预算内部控制91 第三节合同管理内部控制93 第四节内部信息传递与信息系统内部控制96 第九章企业内部控制自我评价99 第一节内部控制自我评价概述99 第二节内部控制评价的组织和实施101 第三节内部控制缺陷认定、报告和整改104 第十章企业内部控制外部审计106 2 113/ 学 习是一种信仰！尚德派自考学院教研中心 第一节内部控制审计概述106 第二节内部控制审计报告110 3 113/ 学 习是一种信仰！尚德派自考学院教研中心 第一章内部控制导论 第一节内部概述 【知识点1】内部控制概念的界定 1.狭义内部控制 由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现与财务报告有 关的内部控制目标的过程。其目标主要是合理保证企业财务报告及其相关信息的 真实完整。与财务报告相关的内部控制包括以下几方面的政策和程序：一是保存 足够详细的记录，准确、公允地反映企业的交易和资产处置情况；二是合理保证 按照企业会计准则和相关会计制度编制财务报表，按要求记录交易，企业发生的 收入和支出已经过管理层和董事会的授权；三是合理保证及时防止或发现未经授 权的、对财务报表有重大影响的取得、使用或处置的企业资产。 2.广义内部控制 内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为营运的效率效果、 财务报告的可靠性、相关法律法规的遵守等目标的实现而提供合理保证的过程。 内部控制应由控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五个方面的内容 构成。这是目前为止最为普遍接受的广义内部控制的定义，它包括财务经营、遵 循风险及其他风险管理的控制。 我国2008年制定的 《企业内部控制基本规范》所称内部控制是指，由企业 董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控