市国有企业财务总监工作指南.ppt

（七）预算业绩的考核 1、根据预算执行情况和预算执行部门的业绩结果，会同公司有关部门提出预算执行考核报告。2、预算执行考核报告经经理层讨论后，交董事会审批。 （三）财务事项权限的设定 1、财务总监应根据公司章程、股东大会和董事会有关决议，会同经理层制定财务事项权限制度。 2、财务事项权限制度内容包括： （1）财务事项权限的范围，包括费用类财务事项权限、经营类财务事项权限、资金类财务事项权限、资本类财务事项权限。要根据公司经营发展需要，定期修订、补充财务事项权限。 （2）财务事项权限的层次，对办理常规业务的一般权限要根据分层管理、权责配比原则划分权限的层次，防止一支笔。根据经济事项重要性和单笔金额大小确定不同层次的权限。对办理特殊业务要规定相应的特殊权限。 （3）财务事项权限的责任，要根据每一权限的设置确定相应的责任。权限的责任要单一化，既要防止权限责任不清，又要避免权限责任交叉或重叠。 （4）财务事项权限的程序。要定期编制公司财务事项权限一览表，供相关部门和人员遵守执行。 3、财务总监应根据公司经营发展情况，及时补充、修订财务事项权限的设定，并监督有关部门和人员遵守财务事项权限的有效性。 （四）会计技术的选用和更新 1、财务总监要关注公司会计技术选用的可行性和安全性。 2、在运用电子信息技术手段时，要考虑：（1）财务会计电子信息系统开发与维护的控制。（2）数据输入与输出的控制。（3）文件储存与保管的控制。（4）网络安全的控制等。 3、财务总监要关注公司会计技术升级更新时财务会计电子信息系统运行的连续性和稳定性。 4、财务总监要参与公司管理信息系统的规划和决策。 四、实施全面预算管理 财务总监应按照公司董事会、经理层确定的经营和管理目标，会同公司有关部门实施全面预算管理。具体内容有： （一）预算体系的建立。预算体系包括预算项目、预算标准和预算程序。 1、预算项目 预算项目由经营预算、资本预算和现金预算组成。其中，经营预算包括销售预算和成本预算；资本预算包括投资预算和资产购建处置预算；现金预算是在经营预算、资本预算的基础上，反映现金流向和流量及存量的预算。上述各预算项目可根据公司经营和管理情况确定具体项目内容。 2、预算标准要根据每个预算项目的内容性质制定预算标准，预算标准要体现相关性和可控性要求。 3、预算程序要根据各预算项目的内在联系，设计预算编制程序，以保证预算编制的完整性和正确性。 （二）预算的编制和审定 1、预算编制要按照公司经营和管理要求分项目、分部门编制。对经常性发生且可预计的项目可列入年度编制范围，对非经常性发生且不可预计的项目可列入临时编制范围。预算编制要根据可控性原则由预算可控的相关部门分别编制。 2、预算编制要采取自上向下和自下而上的顺序，以保证预算编制的严肃性和可实现性。 3、预算审定要根据预算编制程序及相关责任部门逐级审定，财务总监审定预算编制的完整性和正确性。 （三）预算指标的下达公司预算经经理层审定、董事会审批后，按预算执行部门下达有关预算指标。有条件的单位，预算指标的下达可与预算执行部门责任目标考核联系起来，落实预算执行责任制。 （四）预算执行的授权 1、预算执行授权可参照上述“财务事项权限设定”要求办理。2、财务总监要规定超预算项目的审批权限和预算外项目的审批权限。 （五）预算实施的监控 1、建立预算实施过程的信息反馈系统，及时分类反映预算实施情况。2、建立预算实施的日常监督及预警机制，保证预算按规定项目和正常进度实施。 3、加强超预算和预算外项目的事先控制。4 、建立预算实施的定期分析报告制度，及时向预算执行部门和领导提供预算实施质量的信息。 （六）预算调整 1、根据公司经营和管理变化情况，定期调整年度预算，一般半年调整一次。2、调整后的预算应交经理层讨论通过后交董事会审批。3、执行经董事会审批后的调整预算。 （8）负责起草拟交经理层审批并报董事会讨论决定的有关财务会计事项报告。 （9）执行董事会授予的经理、财务总监联签制度。 （10）主持经理授予交办的其他财务会计工作。 2、程序 （1）财务总监在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）职责时，应根据实施进度及时向经理层报告。 （2）财务总监在履行上述 （5）-（8）职责时，应定期 向经理层报告。 （3）财务总监在履行上述（9）职责时，应先审批后交经理审批。 （4）财务总监在履行上述（10）职责时，应及时向经理报告。 三、主持日常财务会计管理工作 财务总监参加公司经理层的管理，主持公司日常财务会计管理工作。 （一）财务机构设置和财会人员配置 1、根据单位的经营规模、管理能力、效益水平等因素选