基础会计学8新.pptxVIP

自学考试 【基础会计学8】; 第七章 编制报表前的准备工作;编制报表前的准备工作;1、编表前准备工作的意义 （1）要以权责发生制为标准，对账簿记录中的有关收入、费用等项目进行必要的调整，以便正确的反映本期的收入和费用情况，正确计算本期的损益。 （2）为了正确掌握各项财产物资、债权债务的真实情况，保证报表资料的准确可靠，必须在账簿记录的基础上运用财产清查这一专门方法，对各项财产物资、 债权债务进行定期或不定期的盘点和核对。 ;2、编表前准备工作的内容 （1）期末账项调整 （2）全面清查资产、核实债务 （3）结账和对账;第二节 期末账项调整;2、应计费用的账项调整 应计费用是指：已在本期实现、因款项未付而未登记入账的费用。 调整原则：凡属于本期的费用，不管其款项是否支付，都应作为本期费用，期末时将尚未支付的费用调整入账。 调整的对象：应付银行借款利息支出、保险费支出、大修理费用支出等; ; 4、费用分摊的账项调整; ;按清查范围分;财产清查的一般办法;;;;单位撤销所进行的财产清查，从清查范围看属于（ ）?A:定期清查 B:全面清查 C:局部清查 D:实地清查 答案：B ;;;按照财产清查的时间分类，月末结账时对银行存款的清查属于（ ） ? A:全面清查 B:局部清查 C:定期清查 D:不定期清查;;库存现金的清查应做到（ ） A:每日清查一次 B:每月清查一次 C:每季清查一次 D:每年清查一次;;2.财产清查结果的会计处理（高频且难）;;;（2）为了核算和监督财产清查结果的会计处理情况，企业需设置“待处理财产损溢”账户。 ;3.具体项目的清查 3.1 库存现金的清查;库存盘盈100元： 借：库存现金 100 贷：待处理财产损溢 100 （1）找到原因（比如多收了小王的钱） 借：待处理财产损溢 100 贷：其他应付款 100 （2）如果找不到原因一般企业是会冲减管理费用 借：待处理财产损溢 100 贷：管理费用 100 ;3.具体项目的清查 3.2 银行存款的清查;银行登记：公司已做而银行未做的账 公司登记：银行已做而公司未做的账;余额调节法是指编制调节表时在双方（开户行和企业各一方）现有银行存款余额的基础上，各自加减未达账项进行调节的方法。;【例】某企业2012年7月31日银行存款日记账账面余额为386 000元，银行对账单上的余额为368 200元。经与银行对账，发现有下列几笔未达账项： （1）销售产品，收到货款60 000元，支票已送存银行，企业已经入账，银行尚未记账； （2）用银行存款支付广告费10 000元，转账支票已开出，银行尚未记账； （3）本月水电费2 800元，银行已划出，企业尚未记账； （4）A公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。 要求：编制企业银行存款余额调节表。;这个是公司的账; 35 000; 35 000;3.具体项目的清查 3.3 存货清查;3.具体项目的清查 3.3 存货清查;存货多了;材料清查结果的处理;3.具体项目的清查 3.4 固定资产的清查;例：“固定资产盘盈盘亏报告表”列示：盘盈机器设备一台，重置价值为 20000 元 ，按其新旧程度估计已计提折旧 4000 元，净值为 16000 元。编制记账凭证，调整 固定资产账存数。 其会计分录如下：;第四节 结账和对账;第四节 结账和对账;第四节 结账和对账;1、账证核对;;;Thanks