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学习情境七 民间非营利组织典型业务的会计核算
实训一
(1)根据银行回单和捐赠收据做如下会计分录:
借:银行存款 200 000
贷:捐赠收入——限定性收入 200 000
根据发票、付款凭单、固定资产验收单做如下会计分录:
借:固定资产 102 000
贷:捐赠收入——非限定性收入 100 000
银行存款 2 000
根据补充协议做如下会计分录:
借:捐赠收入——限定性收入 200 000
贷:捐赠收入——非限定性收入 200 000
(4) 根据银行回单做如下会计分录:
借:银行存款 50 000
贷:政府补助收入——非限定性收入 50 000
(5) 根据发票、相关付款凭单做如下会计分录:
借:业务活动成本 10 000
贷:银行存款 10 000
(6)根据机票、会议通知等做如下会计分录:
借:管理费用——差旅费 600
贷:银行存款 600
(7)根据工资计算单、付款凭单等做如下会计分录:
借:管理费用——人工薪酬 28 000
贷:银行存款 28 000
(8)根据银行回单做如下会计分录:
借:筹资费用——利息 3 000
贷:银行存款 3 000
实训二
期末结转时,做如下会计分录:
借:捐赠收入——非限定性收入 200 000
政府补助收入——非限定性收入 50 000
提供服务收入——非限定性收入 10 000
其他收入——非限定性收入 5 000
贷:非限定性净资产 265 000
借:捐赠收入——限定性收入 200 000
贷:限定性净资产 200 000
借:非限定性净资产 94 000
贷:业务活动成本 40 000
管理费用 50 000
筹资费用 3 000
其他费用 1 000
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