会计法规例题答案资料.docx

第三章 税收法律制度 第一节 税收概述 【例题?多选题】下列各项中，属于税收特征的有（ ）。 强制性 灵活性 无偿性 固定性 『正确答案』 ACD 『答案解析』税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 【例题?单选题】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ）。 房产税 车船税 船舶吨税 车辆购置税 『正确答案』 D 『答案解析』 D 选项属于行为税类。 【例题?多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、 地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）。 增值税 土地增值税 企业所得税 对证券（股票）交易征收的印花税 『正确答案』 ACD 『答案解析』土地增值税属于地方税。 【例题?多选题】根据我国税法规定，我国的增值税属于（ ）。 流转税 工商税 中央税 从价税 『正确答案』 ABD 『答案解析』我国的增值税属于中央地方共享税。 【例题?多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。 税收行政法规 税收实体法 税收程序法 国际税法 『正确答案』 BC 『答案解析』按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序 法。 【例题?多选题】下列属于税收实体法的有（ ）。 《税收征管法》 《增值税暂行条例》 《中华人民共和国企业所得税法》 《税收征收管理法实施细则》 『正确答案』 BC 『答案解析』AD选项属于程序法。 【例题?多选题】下列各项中属于税法基本要素的有（ ）。 征税人 纳税义务人 征税对象 计税依据 『正确答案』 BC 『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。 【例题?单选题】区别不同类型税种的主要标志是（ ）。 税率 纳税人 征税对象 纳税期限 正确答案』 C 答案解析』区别不同类型税种的主要标志是征税对象。 ）。【例题?单选题】我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 比例税率 超额累进税率 超率累进税率 全额累进税率 『正确答案』 B 『答案解析』所得税中的工资薪金是按照超额累进税率计算的。 【例题?单选题】企业所得税的税率形式是（ ）。 累进税率 定额税率 比例税率 其他税率 『正确答案』 C 『答案解析』企业所得税的税率形式是比例税率。 【例题?判断题】 起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。 计税依据数额 达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（ ） 『正确答案』x 『答案解析』起征点是指税法规定的计税依据应当征税的数额起点。计税依据 数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对全部数额征税。 【例题?判断题】如果税法规定某一税种的起征点是 800元，那么，超过起征点的，只 对超过 800 元的部分征税。（ ） 『正确答案』x 答案解析』起征点是 800元，那么超过起征点是对全额征税的。 第二节 主要税种 【例题?多选题】根据增值税法律制度规定， 下列各项中，属于增值税征收范围的有 （）。 进口货物 出售自建房屋 修理汽车 服装加工 『正确答案』 ACD 『答案解析』征税范围：销售货物，提供加工、修理修配劳务及进口货物。 【例题?单选题】增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务， 以及进口货物的 单位和个人取得的（ ）为计税依据征收的一种流转税。 销售额 营业额 增值额 收入额 正确答案』 C 『答案解析』增值税的征税对象是增值额。 【例题?单选题】目前，我国现行的增值税属于（ ）。 消费型增值税 收入型增值税 生产型增值税 积累型增值税 『正确答案』 A 『答案解析』我国从 2009年1月1日起全面实行消费型增值税。 【例题?单选题】下列各项中，属于消费型增值税特征的是（ ）。 允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金 允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金 不允许扣除任何外购固定资产的价款 上述说法都不正确 『正确答案』 A 『答案解析』消费型增值税允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金。 【例题?多选题】按照现行规定，下列纳税人可以被认定为一般纳税人的有（ ）。 年不含税销售额在120万元以上的从事货物生产的纳税人 年不含税销售额在 80万元以下的从事货物零售的纳税人 年不含税销售额在 50超过万元的从事货物生产的纳税人 年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的其他个人 『正确答案』 AC 『答案解析』本题考核增值税一般纳税人认定标准。 【例题?多选题】下列选项中，可以选择按小规模纳税人标准纳税的有（ ）。 年应税销售额未超过一般纳税人认定标准，但会计核算健全的零售型企业 B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人 年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位 年应税销售额超过小规模纳税人标准的不经常发生应税行为的企业 『正确答案』CD 【例题?判断题