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会计师事务所 业务质量管理体系专题 主讲人：刘圣妮 本专题主要内容 中国注册会计师职业准则、执业准则和审计准则 第1121号 第5101号 第5102号 —对财务报表审计 —业务质量管理 —项目质量复核 实施的质量管理 关键审计合伙人与冷却期 （职业道德守则） 01 中国注册会计师职业准则、 执业准则和审计准则 职业道德守则 业务质量管理准则（5101号） 质量管理准则 职业准则 项目质量复核准则（5102号） 审计准则 执业准则 鉴证业务业务准则 审阅准则 业务准则 其他鉴证业务准则 相关服务准则 图1 注册会计师职业准则 中国注册会计师执业准则（截至2021年） 一般原则与责任 共9个（第1101~1153号） 风险评估与应对 共6个（第1201~1251号） 审计证据 共11个（第1301~1341号） 审计准则（45 ） 利用其他主体的工作 共3个（第1401~1421号） 审计结论与报告 共6个（第1501~1521号） 特殊领域 共10个（第1601~1633号） 图2 注册会计师执业准则 基本准则 审计准则 （共45 个） 鉴证业务准则(49) 审阅准则 第2101号—财务报表审阅 第3101—历史财务信息审 中国注册会计师 计或审阅以外的鉴证业务 执业准则(53) 其他鉴证业 务准则 第3111号—预测性财务信 息审的审核 相关服务准则（2 ） 第4101号—对财务信息执行商定程序