会计指导记录.pdf

精心整理 会计培训记录 根据培训安排，讲解一些会计操作实务知识，主要目的， 是这次培训 过后，大家都能会记《现金日记账》 、会装订会计账据和凭证、会按《会 计法》要求做好学校各项财务工作等，直到在座的基本上都会为止。在座 的有不少是财务管理方面的专家，他们的会计工作经验，比我丰富，我们 将互相学习，共同探讨。因为今年将账套做到学校是我区教育财务工作的 一项改革，在具体实践过程中，肯定会遇到这样或那样的问题，希望大家 及时和我们分中心沟通解决。这次培训，将留给大家一定时间，请大家提 一些意见和好的建议，有利我们今后改进工作。下面主要讲十项内容，不 妥之处，敬请大家批评指正！内容具体包括：原始凭证规范化要求、 《报 帐封面》的填写和《现金日记账》的记法、票据的粘贴和凭证的装订、 《财 务报表》的核对、会计档案的管理、报账流程、公用经费的使用与管理、 政府采购、备用金管理、会计电算化。 一、原始凭证规范化要求 1、各单位在办理各项经济事项时，必须取得或填制合规、合法的原始凭 证（税务发票、财政性收据等） ，其基本要求是：⑴原始凭证的内容，必 须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位名称或者填制人姓 名，经办人员签名或者盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、 单位和金额。⑵从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从 个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须 有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭 证，必须加盖公章。⑶凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金 精心整理 额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭 证，必须有收款单位和收款人的收款证明。⑷经上级有关部门批准的经济 业务，应当将批准文件作为原始凭证附件（审计决算报告） 。如果批准文 件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 （指专项资金）⑸原始凭证记载的各项内容不得涂改、挖补。原始凭证有 错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正应当加盖出具单位印章。原 始凭证金额错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 2、几种报销凭证的具体要求：⑴差旅费：报账时须附经单位领导签批的 出差报销单（单位驾驶员须经单位领导审批的出车记录） 。差旅单应填明 出差日期、出差事由、所附单据张数及报销人签字；车船费、市内交通补 助费、住宿或途中伙食补助费、住宿费等按规定标准报销。⑵招待费：除 执行有关规定外，报账时必须有机打税控发票、来客派餐单、菜单等。⑶ 印刷费：除执行政府采购的有关规定外，报账时必须附打印记账单。⑹会 议费：除执行有关规定外，报账时必须附会议通知、参加会议人员报到簿 和会议天数等附件资料。⑺修缮费：除执行政府采购的有关规定外，报账 时必须附议标记录、修缮合同、工程预算以及竣工验收决算等资料。附相 关协议（或合同）副本。⑻基本建设支出：除执行政府采购的有关规定， 严格按照批准的设计文件进行建设；申请用款时报送基建合同副本和工程 概预算，工程竣工时要向财政部门和会计结算分中心报送经审计鉴证的竣 工决算报告。 二、如何填写《报账封面》和记《现金日记账》 1、《报账封面》的填 写报账单位：填写报账学校名称；报账日期：据实填写；报账员编号：由 中心校或辅导组统一确定；科目名称：按分类填写；金额：注意有正负数 之别；凭证张数：指负责人审批的发票张数；附件张数：指审批发票后所 精心整理 附的附件张数；备注：应注明科目代码及往来编号等，必要时注明摘要内 容（如往来账） 。每次报账的《报账封面》 “银行存款”只需记一次（依据 “报账表”中的“银行存款”数） 。