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出纳入门—现金管理大全 微信公众号：hubeiacc 出纳入门：全面透析现金管理 作者：路人易 时间：2016-5 现金是一种无法产生盈余的资产，但是为了满足日常营运的需要，企业必须 在任何时刻都持有适量的现金。 除了应付日常的业务活动之外，企业也需要拥有足够的现金以防不时之须、 掌握商机，以及偿还贷款。 因此，企业必须有一套管理现金的方法，正确掌握在一段时间内，必须持有 的现金数额。现金预算是每个企业都得做的功课，以衡量企业在这段时间内的现 金流入量与流出量。 一般而言，企业会编制未来六个月到十二月的现金预算，再针对一个月编制 更为详尽的每周或每日预算。每月预算可以规划现金收支，而每周或每日预算则 用来控制实际的现金收支。 出纳入门—现金管理大全 微信公众号：hubeiacc 目录 一、 现金核算 4 出纳日常货币资金核算的内容 4 现金的核算 （一） 错误！未定义书签。 现金的核算 （二） 错误！未定义书签。 现金的核算 （三） 错误！未定义书签。 现金的核算 （四） 错误！未定义书签。 二、 现金会计处理 5 备用金的分录处理 错误！未定义书签。 现金日记账的启用 5 多栏式现金日记账和银行存款日记账的处理错误！未定义书签。 现金日记账的核对 错误！未定义书签。 三、 现金管理 8 货币资金管理有哪些控制重点错误！未定义书签。 企业如何加强现金管理 错误！未定义书签。 现金库存的管理 错误！未定义书签。 库存现金限额如何管理 错误！未定义书签。 四、 现金管理制度 14 现金保管制度 错误！未定义书签。 日清月结制度 错误！未定义书签。 钱账分管制度 错误！未定义书签。 现金清查制度 错误！未定义书签。 出纳入门—现金管理大全 微信公众号：hubeiacc 现金开支审批制度 错误！未定义书签。 单位内部现金管理制度内容错误！未定义书签。 现金付款业务的详细内容错误！未定义书签。 五、 现金管理百科 错误！未定义书签。 现金管理概述 错误！未定义书签。 现金管理的原则 错误！未定义书签。 库存现金限额 错误！未定义书签。 什么是现金收支手续 错误！未定义书签。 什么是坐支？坐支是否一律禁止？错误！未定义书签。 六、 现金管理常见问题 错误！未定义书签。 出纳人员对残缺货币的正确处理错误！未定义书签。 怎样区别定金、订金、押金错误！未定义书签。 取款时的注意事项 错误！未定义书签。 出纳对货币资金的处理实例错误！未定义书签。 现金的提取具体程序以及注意事项错误！未定义书签。 现金、现金等价物、货币资金、货币性资产的区别错误！未定义书签。 出纳入门—现金管理大全 微信公众号：hubeiacc 一、 现金核算 出纳日常货币资金核算的内容 （）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人 1 员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计 主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章， 并加盖 “收讫”、“付讫”戳记。 （）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写 2 金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报 销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填 写错误的支票，必须加盖 “作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂 失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 （）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金 3 和银行存款日记帐，并结出余额