2021企业法律顾问《经济与民商法律》习题第十二章.docVIP

2021企业法律顾问《经济与民商法律》习题第十二章 一、单项选择题 　　1、下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有( )。 　　A、因债权人原因确实无法支付的应付款项 　　B、转让专利权收入 　　C、企业取得国债利息收入 　　D、企业接受捐赠的实物资产 　　答案: C 　　解析:本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。 　　2、一般来说，企业所得税率为( ) 　　A、20% 　　B、30% 　　C、25% 　　D、35% 　　答案：C 　　解析：根据《企业所得税》第4条的规定，企业所得税的税率有两种情况：一般来说，企业所得税的税率为25%;但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所单取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%。 　　3、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，适用的企业所得税税收优惠是(　　)。 　　A、加计扣除 　　B、按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 　　C、按一定比例实行税额抵免 　　D、实行15%的优惠税率 　　答案:C 　　解析： 本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，可按一定比例实行税额抵免。 　　4、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是(　　)。 　　A、按月征收 　　B、按年计征，分月或分季预缴 　　C、按季征收 　　D、按月计征，分周预缴 　　答案: B 　　解析:本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。 　　5、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是(　)。 　　A、稿酬所得 　　B、利息、股息、红利所得 　　C、劳务报酬所得 　　D、偶然所得 　　答案: C 　　解析:本题考核适用加成征收方式的项目。个人所得税的应税项目中，只有劳务报酬所得适用加成征收的方式。 　　6、税法规定财产转让所得适用比例税，其税率为( ) 　　A、30% 　　B、20% 　　C、10% 　　D、35% 　　答案：B 　　解析：财产转让所得，以转让财产的收入额减去财产原值和合理费用后的余额，税率为20%。 　　7、某烈士被省政府奖励10万元，奖金由其家属代领，同时其家属还得到其所在单位慰问金5万元，该烈士的事迹被报道后，其家属也收到各地捐款20万元。下列说法正确的是( ) 　　A、对该35万元全部征收个人所得税 　　B、对该10万元免征个人所得税，对25万元全部征个人所得税 　　C、对10万元免征个人所得税，对5万元免征个人所得税，对20万元减征个人所得税 　　D、对该35万元全部减征个人所得税 　　答案：B 　　解析：《税法》规定福利费、抚恤金、救济金属于免征个人所得税之一，所以省政府奖励的10万元免征个人所得税。其他25万元不应免征。 　　8、下列各项中，属于增值税征收范围的是( )。 　　A、提供修理劳务 　　B、提供代理服务 　　C、提供运输劳务 　　D、提供租赁服务 　　答案:A 　　解析:本题考核增值税的征税范围。选项B、C、D属于营业税应税范围。 　　9、下列各项中属于增值税兼营行为的有(　)。 　　A、汽车制造厂销售自产汽车并提供汽车租赁服务 　　B、饭店提供客房、餐饮服务并设立独立的柜台外销自制的食品 　　C、空调厂销售空调并提供安装服务 　　D、电脑公司销售自产电脑，并提供运输劳务 　　答案:A 　　解析:本题考核增值税的兼营行为。选项B，由于其主业为营业税行为，所以不属于增值税兼营行为，应属于营业税兼营行为;选项CD，属于增值税的混合销售行为。 　　10、下列各项外购货物中，准予抵扣进项税额的是( )。 　　A、用于厂房建设 　　B、用于连续生产其他货物 　　C、用于非应税项目 　　D、用于集体福利 　　答案:B 　　解析:本题考核增值税的抵扣范围。题中所述ACD均属于不得抵扣的进项税额的项目。　　11、增值税纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务行为的基本税率适用( )。 　　A、13% 　　B、15% 　　C、20% 　　D、17% 　　答案：D 　　解析：17%的基本税率适用于纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的行为。 　　12、增值税的零税率仅适用于( ) 　　A、进口货物 　　B、出口货物 　　C、提供加工、修理修配劳务 　　D、自来水、暖气、冷气 　　答案：B 　　解析：零税率仅适用于出口货物，依照税法规定，货物报关离境并在财务上做对外销售处理，且属于增值税征收