工会做账资料及工件的安装与排序15.doc

工会会计常用科目；一、资产类；1、现金；2、银行存款；3、暂付款；4、固定资产；二、负债类；1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款；三、净资产类；1、固定基金；（1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以；（2）贷方余额=固定资产借方余额；2、经费结余；（1）；（2）年终结账前处理；贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助；借方=会员活动费+职工活动 工会会计常用科目 一、资产类 1、 现金 2、 银行存款 3、 暂付款 4、 固定资产 二、负债类 1、暂存款：押金、筹资款、代收捐款 三、净资产类 1、固定基金 （1）本科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金 （2）贷方余额=固定资产借方余额 2、经费结余 （1） （2）年终结账前处理。 贷方=会费收入+拨交经费收入+事业收入+上级补助收入+政府或行政补助收入+投资收益+其他收入 （贷方之和） 借方=会员活动费+职工活动费+事业支出+工会业务费+其他支出+上解经费支出 （借方之和） 四、收入类 3、会费收入 （1）会员缴纳；只收不支；年终一次性转入“经费结余” 4、拨交经费收入 提取：工资总额*2% 包括基层工会60%的留成部分+向上级工会上解的经费 行政方面直接上解上级工会经费，都要计入本科目 收到：（借：银行存款 贷：拨交经费收入）；上解经费：（借：上解经费 贷：银行存款） 5、 其他收入：变卖财产、物品收入、银行存款、借出款利息收入 平时只收不支 年终一次性转入“经费结余” 6、 会员活动费：核算基层工会用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用 年终一次性转入“经费结余” 7、 职工活动费：｛职工教育费 ｛文体活动费 ｛宣传活动费 ｛其他活动费 8、工会业务费：工会干部培训、加强自身建设和开展业务工作 各项支出 ｛培训费 ｛会议费 ｛专项业务费 ｛外事费 ｛其他业务费 9、其他支出：按规定计提的财务专用基金 10、上解经费支出 新的工会制度准则 1、收到计提的工会经费时： 借：银行存款 (100%) 贷：应付上级经费 (30%) 拨交经费收入 (70%) 2、向上级工会上缴工会经费时： 借：应付上级经费 贷：银行存款 工会会计科目；第二部分会计科目名称和编号；序号科目编码名称；一级科目明细科目；一、资产类；1101库存现金；2102银行存款；3111零余额账户用款额度；4112财政应返还额度；11201财政直接支付；11202财政授权支付；5121借出款；6131应收上级经费；13101应收上级补助；13102应收上级转拨经费；13103应收建会筹备金；7132应收下级经 工会会计科目 第二部分 会计科目名称和编号 序号 科目编码 名 称 一级科目 明细科目 一、资产类 1 101 库存现金 2 102 银行存款 3 111 零余额账户用款额度 4 112 财政应返还额度 11201 财政直接支付 11202 财政授权支付 5 121 借出款 6 131 应收上级经费 13101 应收上级补助 13102 应收上级转拨经费 13103 应收建会筹备金 7 132 应收下级经费 8 135 其他应收款 9 141 库存物品 10 151 投 资 11 161 在建工程 12 162 固定资产 二、负债类 13 201 应付工资（离退休费） 14 202 应付地方（部门）津贴补贴 15 203 应付其他个人收入 16 211 借入款 17 221 应付上级经费 18 222 应付下级经费 22201 应付下级补助 22202 应付下级转拨经费 22203 应付建会筹备金 19 225 其他应付款 20 231 代管经费 三、净资产类 21 301 固定基金 22 302 在建工程占用资金 23 311 投资基金 24 321 专用基金 32101 增收留成基金 32102 财务专用基金 32103 权益保障金 25 322 后备金 26 331 结余 四、收入类 27 401 会费收入 28 402 拨缴经费收入 29 403 上级补助收入 40301 回拨补助 40302 专项补助 40303 超收补助 40304 帮扶补助 40305 送温暖补助 40306 救灾补助 40307 其他补助 30 404 政府补助收入 31 405 行政补助收入 32 406 事业收入 33 407 投资收益 34 408 其他收入 五、支出类 35 501 职工活动支出 50101 职工教育费 50102 文体活动费 50103 宣传活动费 50104 其他活动支出 36 502 维权支出 50201 劳动关系协调费 50202 劳动保护费 50203 法律援助费 50204 困难职工帮扶费 50205 送温暖费 50206 其他维权支出 3